4 документы, подтверждающие полномочия представителя физического лица, отчуждающего объект недвижимости оригинал и копия; если таким лицом является юридическое лицо — оригинал либо нотариально заверенная копия и копия ;.
32 млн руб. сэкономил анализ налоговых последствий предстоящей сделки
Хорошо, что налогоплательщик решил проконсультироваться со специалистами до, а не после передачи недвижимости дочерней компании. Ведь довольно часто бывает, что налогообложение зависит от документов, которыми оформляется такая операция, при этом деловая цель (результат) одна и та же, а налоговые последствия разные.
Виктория Варламова
Советник налоговой службы II ранга, руководитель отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г. Москве, аттестованный аудитор
Все наши юристы — практики, за их плечами опыт взаимодействия с налоговыми органами, налоговых споров, судебной практики. Отличное знание законодательства и одновременно понимание «внутренней кухни» налоговых органов позволяет юристам ответить на возникающие вопросы, обойти подводные камни.
Регистрация недвижимости при внесении в уставной капитал
Решение
Мы рассмотрели два возможных «выгодных» варианта передачи недвижимости дочерней компании: вклад в имущество ООО и вклад в уставный капитал (УК).
Полученное имущество (доход) не облагается налогом на прибыль у получателя (пп.3.7 п.1 ст.251 НК РФ)
Рыночная стоимость передаваемой недвижимости по отчету оценщика — 94,5 млн руб., соответственно с безвозмезной передачи нужно начислить НДС — 18.9 млн руб. (94,5 млн *20%)
Рыночная стоимость основного средства не формирует его первоначальную стоимость у получающей стороны, поскольку в доходах не учитывается (а значит, амортизировать нечего) (Письмо Минфина от 14.05.2018 N 03-03-06/1/31986).
Исчисленный участником НДС получатель к вычету принять не может (т.к. НДС к оплате не предъявлялся) (см. Письмо Минфина России от 13.12.2016 N 03-03-05/74496)
Итого: налоговые обязательства передающей стороны — 18.9 млн руб. (НДС)
Поскольку при передаче имущества (ОС) в УК объекта обложения НДС не возникает (пп. 4 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ), нужно восстановить НДС с остаточной стоимости основного средства (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Первоначальная стоимость недвижимости в учете передающей организации — 113 млн руб. Остаточная стоимость недвижимости — 70 млн, НДС, ранее принятый к вычету по этой недвижимости — 16.5 млн руб. Соответственно, при передаче недвижимости в УК необходимо восстановить 10,22 млн руб. (70 млн/113 млн *16.5 млн)
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Восстановленный НДС в сумме 10,22 млн руб. получатель может принять к вычету (пп.1 п.3 ст.170 НК РФ).
Полученная недвижимость (доход) не облагается налогом на прибыль у получателя (пп.3 п.1 ст.251 НК РФ). В целях налогообложения прибыли она принимается к учету по стоимости, определенной по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (п.1 ст.277 НК РФ).
Т.е. стоимость недвижимости, которую можно будет учесть в расходах через амортизацию составит 70 млн руб. (условная экономия налога на прибыль составит 14 млн руб. (70 млн *20%))
Итого: налоговые обязательства передающей стороны — 10,22 млн руб. и экономия у дочерней компании (получающей стороны) 24,22 млн руб.:
Все наши юристы — практики, за их плечами опыт взаимодействия с налоговыми органами, налоговых споров, судебной практики. Отличное знание законодательства и одновременно понимание «внутренней кухни» налоговых органов позволяет юристам ответить на возникающие вопросы, обойти подводные камни.
письменное согласие всех сособственников относительно внесения одним из сособственников объекта недвижимости в УК, если в качестве вклада вносится имущество, находящееся в общей собственности;.
НТВП «Кедр — Консультант»
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации по бухучету и налогообложению » НДФЛ » Нужно ли физическому лицу подавать декларацию при внесении недвижимости в уставной капитал ООО?
Вопрос. Нужно ли физическому лицу подавать декларацию при внесении недвижимости в уставной капитал ООО?
В определенных случаях представление декларации 3-НДФЛ является обязательным. Например, вы должны ее подать, если получили доход по гражданско-правовому договору от другого физического лица (например, от сдачи внаем своего имущества), продали свою недвижимость, которой владели менее установленного срока (пп. 1, 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Также необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ может возникнуть, если вы хотите получить налоговые вычеты (п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 4 п. 2, пп. 2 п. 3, пп. 3 п. 4 ст. 219.1, п. 7 ст. 220, п. 3 ст. 221 НК РФ).
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог? («Электронный журнал «Азбука права», 2024)
Передавая транспортное средство в счет вклада в уставный капитал, учредитель производит оплату своей доли и доход в этом случае он не получает.
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговая декларация 3-НДФЛ представляется налогоплательщиками, указанными в ст. ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Из выше сказанного делаем вывод, что при взносе имущество в уставный капитал ООО 3-НДФЛ не предоставляется.
Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» бухгалтером-консультантом ООО НТВП «Кедр-Консультант» Петровой Натальей Борисовной в мае 2024 г.
При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.
Данное разъяснение не является официальным и не влечет правовых последствий, предоставлено в соответствии с Регламентом ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ (www.ntvpkedr.ru).
Рецензент: Селезнева Ирина Ахматясавиевна, доцент кафедры бухгалтерского учета, финансов и аудита ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА
Передача имущества дочерней компании: вклад в имущество ООО или уставный капитал? | «Правовест Аудит»
ужесточилась ответственность в случае завышения стоимости вещей, вносимых в УК, распространяющаяся как на участников компании, так и непосредственно оценщиков, если по обязательствам компании произошла недостача средств, вследствие данного завышения.
Государственная регистрация права собственности на объект недвижимости, переданный в качестве вклада в уставный капитал юридического лица
1) заявление(я) о государственной регистрации (оригинал):
перехода права – представляет лицо, отчуждающее объект недвижимости;
права – представляет лицо, приобретающее объект недвижимости;
3) документы, подтверждающие полномочия представителя юридического лица действовать от имени юридического лица (оригинал либо нотариально заверенная копия и копия);
4) документы, подтверждающие полномочия представителя физического лица, отчуждающего объект недвижимости (оригинал и копия; если таким лицом является юридическое лицо — оригинал либо нотариально заверенная копия и копия);
5) учредительные документы юридического лица, или нотариально удостоверенные копии учредительных документов юридического лица, или заверенные лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица, и печатью юридического лица (при наличии печати) копии этих учредительных документов;
6) решение об учреждении общества и (или) утверждении его устава (внесении изменений в устав) и утверждении денежной оценки объекта недвижимости, вносимого в качестве вклада в уставный капитал (оригинал и копия);
7) документы, подтверждающие передачу недвижимого имущества (оригинал, не менее 2 экз.)
8) иные документы, которые в установленных законодательством случаях необходимы для государственной регистрации, в том числе для проверки законности сделки, включая:
решение компетентного органа управления юридического лица о вступлении в состав вновь учрежденного общества в качестве участника и о передаче в качестве вклада в уставный капитал или оплаты акций объекта недвижимости (если учредителем (участником) является юридическое лицо) (оригинал, не менее 2экз.);
согласие собственника, если в качестве вклада в уставный капитал вносится недвижимое имущество, принадлежащее государственному (муниципальному) унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения, либо недвижимое имущество, принадлежащее учреждению на праве оперативного управления (оригинал и копия).
При проведении правовой экспертизы представленных документов государственный регистратор обязан принять необходимые меры по получению дополнительных сведений и (или) подтверждению подлинности документов или достоверности указанных в них сведений.
7 рабочих дней с даты приема органом регистрации прав заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов;
9 рабочих дней с даты приема в многофункциональном центре заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов;
10 рабочих дней с даты приема органом регистрации прав заявления на осуществление государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов;
Государственная регистрация права собственности на объект недвижимости, переданный в качестве вклада
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
