Сумма гарантийного удержания заполняется нажатием кнопки определяется по остатку на счете расчетов по гарантийному страховому удержанию по указанному в документе договору , либо вводится пользователем вручную.
Покупка товаров и услуг через посредника в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Эта статья опять посвящена посредническим операциям. Мы подробно на конкретном примере рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 оформляются операции по приобретению материальных ценностей и услуг через посредника. Рассмотрим данную ситуацию со стороны покупателя (принципала) и со стороны посредника (агента).
Организации применяют общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организации являются плательщиками НДС.
Для ведения бухгалтерского и налогового учета организации используют программу 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.
Принципал, получив от агента перевыставленные счета-фактуры, регистрирует их в книге покупок, так как в соответствии с п. 2, п. 12 ст. 171 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцом покупателю при реализации товаров (работ, услуг), подлежат вычетам.
Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. 1.
Денежные средства принципала поступили на расчетный счет агента. При поступлении банковской выписки агенту необходимо создать документ Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя.
Агенту также необходимо правильно оформить договор с принципалом. Вид договора должен быть — С комитентом (принципалом) на закупку. В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения. В нашем случае это 10% от суммы закупки. Счет расчетов 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Документ Поступление на расчетный счет показан на Рис. 2.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
На следующий день агент перечислил поставщику предоплату в счет будущей поставки и доставки товаров.
В программе формируется документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.
Получатель – поставщик. Вид договора — С поставщиком.
Документ Списание с расчетного счета показан на Рис. 3.
Поставщик выставил счет-фактуру на аванс на имя агента. Агент счет-фактуру на аванс получил.
Документ Счет-фактура полученный на выданный аванс удобно создать на основании документа Списание с расчетного счета (в котором уплачивался аванс). В созданном документе необходимо изменить вид счета-фактуры На аванс на вид На аванс комитента на закупку, указать принципала и договор с ним. Код вида операции – 05 Авансы за товары, работы, услуги комитента.
Документ Счет-фактура полученный с видом На аванс комитента на закупку не принимает к вычету НДС и соответственно не регистрируется в книге покупок. Зато такой счет-фактура регистрируется в журнале учета счетов-фактур.
Документ Счет-фактура полученный показан на Рис. 4.
Агент должен перевыставить полученный от поставщика счет-фактуру на аванс на имя принципала.
Принципал, получив от агента перевыставленный счет-фактуру на аванс, на основании документа Списание с расчетного счета, с помощью которого он отразил в учете перечисление денежных средств агенту, создает документ Счет-фактура полученный.
Договор подряда с использованием материалов Заказчика, Заказчик не имеет права отказаться от принятия работ — 2024 / Договор подряда / Договоры / Образцы документов
При вынужденной невозможности исполнения договора подрядчик в соответствии с положениями статей 328 и 719 ГК помимо права приостановить исполнение обязательств, вправе также требовать возмещения своих убытков.
Бухгалтерский учет договора подряда у заказчика
Заключение договора подряда с физическим лицом
На основании п.1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ вознаграждение подрядчика за работу, выполненную по договору подряда, включается в налоговую базу по НДФЛД.
В соответствии со ст.226 НК РФ, налоговый агент-организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов подрядчика при их фактической выплате.
Согласно п.1 ст.236 НК РФ, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам, признаются объектом налогообложения по ЕСН.
В соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.264 НК РФ, сумма начисленного ЕСН по договору подряда учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
Отражение операций по выплате доходов физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера в бухгалтерском учете производится следующими записями:
Дт 20 (26, 44) Кт 76 — отражено начисление вознаграждения физическому лицу за выполненные работы
Дт 76 Кт 68 — отражено удержание НДФЛ по договору подряда от суммы вознаграждения
Дт 20 (26, 44) Кт 69 — отражено начисление ЕСН по договору подряда
Дт 20 (26, 44) Кт 69 — начислены взносы от несчастных случаев на производстве
Дт 76 Кт 50 (51) — отражена выплата вознаграждения физическому лицу
Дт 68 Кт 51 — отражено перечисление в бюджет удержанной суммы НДФЛ по договору подряда
Дт 60 Кт 51 — отражено перечисление аванса на выполнение работ
Дт 20 (08, 23, 26, 44 и др.) Кт 60 — отражена стоимость выполненных работ
Дт 19 Кт 60 — отражена сумма НДС по выполненным работам
Дт 60 Кт 60 — сумма перечисленного аванса зачтена в счет оплаты выполненных работ
Дт 60 Кт 51 — отражено перечисление денежных средств подрядчику за выполненные работы
Возможен вариант, когда организация-заказчик ремонтирует не собственные, а арендованные основные средства.
Договором подряда может быть предусмотрено выполнение работ из материалов заказчика.
Если в договоре указывается, что при расчете за выполненные работы стоимость использованных материалов заказчика засчитывается в счет оплаты за выполненные работы, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:
Дт 62 Кт 90 (91) — отражена договорная стоимость переданных материалов
Дт 90 (91) Кт 68 (76) — начислен НДС со стоимости переданных материалов
Возмещение расходов подрядчика заказчиком по договору подряда 2024 г.
Учет договоров подряда
Учет договоров подряда осуществляется по определенным правилам ведения бухгалтерского учета. В разделе описан порядок налогообложения (ЕСН и НДФЛ) и проводки для учета договора подряда.
При ведении бухгалтерского учета по договору подряда необходимо руководствоваться общими правилами ведения бухгалтерского учета.
Учет затрат по договору строительного подряда ведется на счете 20 «Основное производство». На этом счете отражаются все затраты подрядчика, связанные с выполнением работ по договору. Если для выполнения отдельных работ подрядчик привлекает субподрядчиков, то стоимость выполненных субподрядных работ также учитывается подрядчиком на счете 20.
Списание затрат осуществляется по мере сдачи произведенных работ заказчику. Порядок сдачи работ определяется условиями договора подряда: по мере выполнения всего объема работ и поэтапной сдачи выполненных работ.
Дт 51 Кт 62 — получен аванс от заказчика на проведение работ
Дт 62 Кт 68 — начислен НДС с полученного аванса
Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) — отражены затраты по выполнению договора в течение всего срока выполнения работ
Дт 62 Кт 90 — отражена стоимость выполненных работ
Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от стоимости реализованного объекта
Дт 90 Кт 20 — списаны затраты, связанные с выполнением работ по договору подряда
Дт 62 Кт 62 — зачтена сумма полученного аванса
Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС, уплаченный с аванса
Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы
При поэтапной сдаче выполненных работ в учете договора подряда подрядчика отражается реализация работ по выполненному этапу. Если выполнение работ по договору подряда продолжается более одного отчетного периода, то разумно использовать счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».
Дт 51 Кт 62 — получен аванс от застройщика на проведение работ
Дт 62 Кт 68 — начислен НДС договора подряда с полученного аванса
Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) — отражены затраты по выполнению отдельного этапа работ
Дт 46 Кт 90 — отражена стоимость законченного подрядчиком этапа работ
Дт 90 Кт 20 — списывается сумма затрат по законченным этапам работ
Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от стоимости законченного этапа работ
Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС с аванса по законченному этапу работ
Дт 62 Кт 62 — зачтена сумма полученного аванса
Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС, уплаченный с аванса
Дт 62 Кт 46 — списана стоимость всех этапов работ
Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
