При отказе выплаты НДС возмещения, но при наличии судебного подтверждения права на его получение, начисление процентов осуществляется все же с 12 дня по окончанию камеральной проверки, а не по дате судебного решения.
Учет НДС в 1С Бухгалтерия 8.3
В статье будет рассмотрена настройка и отображение НДС — наиболее «популярного» налога. Для начала настроим «Учетную политику», чтобы НДС верно учитывался.
В одной статье невозможно рассмотреть все вопросы и нюансы по учету НДС. Именно поэтому мы разберем лишь главные особенности на понятных примерах.
Наша организация — плательщик НДС, купила 5 письменных столов по цене 1600 рублей на сумму 8000 рублей (НДС составляет 1333,33 рублей). Потом продали столы по 3000 рублей, на сумму 15000 рублей (НДС равен 2288,14 рублям).
Как рассчитать НДС. Пример расчета
- Списание себестоимости наших столов 6666,67 рублей в кредит 41.01 «Товары на складах» и тут же отображение по дебету 90.02 «Себестоимость продаж»;
- Выручку от продажи – 15 000 рублей в кредит 90.01 «Выручка» и тут же отображен долг покупателя по дебету 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- Долг по уплате НДС, равный 2500 рублям перед бюджетом по кредиту 68.02 «НДС», в корреспонденции с дебетом 90.03 «НДС».
Входящий НДС. Отображение поступления продукции. Книга покупок
Укажем поступление продукции через строку меню «Покупки» — «Поступление» и оформим документ поступления. Введем данные в шапку документа, затем в табличную часть внесем приобретаемую продукцию, выделив сумму НДС. В нижнюю строку требуется внести сведения и зарегистрировать входящую счет-фактуру.
При проведении документа будут оформлены проводки и выделена сумма НДС.
6666,67 рублей создали себестоимость – дебет счета 41.01 «Товары на складах» – в корреспонденции с долгом перед контрагентом — кредит счета 60.01 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
1333,33 рублей — «входящий» НДС, который мы примем к зачету – дебет счета 19 «НДС по приобретенным МПЗ» – в корреспонденцией с нашим долгом перед контрагентом — кредит счета 60.01 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Себестоимость товара будет 6666,67 руб. (Дт. счета 41.01), НДС к зачету 1333,33 руб. (Дт. счета 19) и долг перед контрагентом составит 8000 рублей (Кт. Счета 60.01).
При этом будет создана запись в регистре «НДС предъявленный», поле «Приход».
Приход по подобному регистру накапливает входящий НДС, подобно записи в дебет счета 19. Как можно заметить, движение документа построено на движении регистров. Рассмотрим, что это представляет из себя.
Все сведения в программе размещены в регистрах и учет НДС в приложении построен на регистрах накопления. Перечень регистров по НДС можно рассмотреть, применяя панель опций, открыв меню «Все функции» и вкладку «Регистры накопления». Если вкладку «Все функции» не видно, включить ее получится в строке меню «Сервис» — «Параметры», нажав галочку «Все функции».
- «НДС предъявленный» необходим для хранения сведений о суммах НДС, предоставленных контрагентами купленных ценностей;
- «НДС покупки» нужен для хранения данных о записях книги покупок, по его информации оформляется отчет «Книга покупок»;
- «НДС продажи» требуется для хранения сведений о записях книги продаж и по его
- информации создается отчет «Книга продаж» и так далее.
Как можно увидеть из наименований, каждый регистр отвечает за определенную вкладку.
Затем, открыв оформленный «Счет-фактуру», можно увидеть, какие проводки и записи в регистры были осуществлены данным документом — клавиша «Дт/Кт».
Мы принимаем входящий НДС с кредита 19.03 счета в дебет счета 68.02. Данной операцией мы уменьшим НДС к уплате.
После осуществления «Формирования записей книги покупок» сальдо по счету 19.03 составляет 0, а по 68.02 – дебетовый остаток равен 1333,33 руб., то есть бюджет нам должен на сегодняшний момент. Это указано в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» – 19.03 и 68.02, в строке меню «Отчеты» из категории отчетов «Стандартные».
Этим же самым документом осуществляется запись в списки накопления «НДС предъявленный» (строчка «Расход» и запись в список «НДС покупки»).
Запись в список «НДС предъявленный» по строчке «Расход» подобна внесению в кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». А значит, мы приняли к вычету входящий НДС. При помощи записи в регистр «НДС покупки» наша покупка окажется в «Книге покупок». Оформим ее в строке меню «Отчеты», раздел «НДС» — «Книга покупок».
Реализация товаров, работ и услуг, освобожденных от уплаты налога так же обязательно сопровождать созданием счетов-фактур, которые должны попадать в Книгу продаж.
Пошаговая инструкция для получения возмещения из бюджета
Подавая декларацию, следует формировать и заявление на возмещение налога или его зачет в дальнейших расчетах.
В любом случае заявление предоставляется в органы на момент окончания камеральной проверки.
В случае успешной проверки сразу же рассматривается заявление, на это у налогового органа 12 дней.
Подается заявление в электронном виде с усиленной электронной подписью, составить его доступно произвольно, так как нет специальной формы, но с указанием всех необходимых данных.
Важно: при желании вернуть средства указывается номер банковского счета, а при зачислении в счет платежа номер налога, по которому следует произвести расчет.
Не лишним будет и уточнение налогового периода с образовавшейся недоимкой.
Ответ на заявление налоговая дает в письменном виде в 5-дневный срок непосредственно начальником службы или заказным письмом под расписку о получении. В нем буде удовлетворение заявленной суммы в полном или частичном виде, или же отказ.
Если заявление отсутствует, то применяется процедура согласно ст. 78 НК РФ.
Порядок расчета суммы НДС
Для расчета НДС необходимо применять совершенно несложную формулу и пошаговые действия:
- Сумма разделяется – 1+НДС/100, например, если НДС 10%, то деление происходит на 1.1, если 18% – на 1.18;
- Вычесть из полученного числа первоначальную сумму;
- В итоге число будет со знаком -, который можно просто не учитывать или умножить на -1;
- Округлить до 10 копеек.
Формула и примеры расчета
НДС= S * 18 / 100., где S – это необходимая для умножения сумма.
Известная сумма 10 000 рублей при 18% тогда НДС составит:
Проводки бухгалтера
Операция по возмещению НДС из бюджета отражается в следующих бухгалтерских проводках при зачислении суммы на счет:
Если же возмещение налога происходит в счет будущих платежей, используются следующие проводки:
Вся процедура не составляет труда, однако требует предельной внимательности со стороны ответственного за проведение проводок и составление документации бухгалтера.
Схема возмещения
Работа по возврату НДС на счет организации состоит из следующей схемы:
- Декларация с пакетом необходимых бумаг;
- Ознакомление с актом проверки под роспись;
- Достижение компромисса, если есть ошибки и неточности;
- Апелляция по необходимости;
- Решение УФМС;
- Арбитражный спор;
- Исполнение решений.
Учёт НДС в 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 ред. 2.0.
- Налоговой составляется акт в течение 10 дней о камеральной проверке и ее итогах;
- На протяжении 5 дней акт вручается налогоплательщику;
- Он имеет 15 дней для подготовки возражений и исправления оплошностей;
- После сдачи исправленной документации, инспекция дает ответ в течение 10 дней об удовлетворении или отказе.
Документы и их оформление
Важно: весь необходимый пакет документов должен безукоризненно оформляться – четкое заполнение всех полей и граф, наличие подписей, печатей и реквизитов.
Заявление
Важно: приказом ФНС РФ от 14 февраля 2017 года существует утвержденная форма заявления на возмещение НДС из бюджета.
- ИНН;
- КПП;
- ФИО;
- Сведения о банке получателе;
- Номер счета;
- Корреспондент счета;
- Реквизиты банковского учреждения;
- Получатель – полное наименование организации;
- Данные с документа удостоверения личности, если это ИП.
Заявление подается электронным образом и визируется усиленной цифровой подписью. Подавать его лучше вместе с отчетностью. Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую вы узнаете здесь.
Что следует учесть
При получении возмещения существуют некоторые особенности:
- Если происходит возмещение налога, то это требования возврата средств потупленных от поставщиков, что требует несколько иной процедуры, нежели в случае с возвратом излишне уплаченной суммы;
- Существует перечень организаций, для которых применима ускоренная процедура;
- Удовлетворение требования может быть частичное;
- Деньги доступно не только вернуть, но и применить в счет будущих платежей;
- При грядущей смене адреса фирмы, лучше получить все средства в налоговой одобрившей заявление, так как новая, может обеспечить клиента отказом. Его доступно оспорить в суде, но произойдет потеря времени;
- При нарушении инспекцией сроков выплаты возврата, плательщик получает дополнительные проценты, начиная с 12-го дня по ставке рефинансирования Центрального банка на первый день просрочки;
- Начисление процентов будет со всей суммой.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
