В нём есть достаточно большой блок проверок по учету товаров в том числе в бесплатной версии , позволяющий выявить основные проблемы расхождения данных в связанных регистрах, отрицательные остатки по номеклатуре, зависшие суммовые остатки с нулевым количеством.
IAS 2 — Как оценивать себестоимость запасов по МСФО?
Рассмотрим принципы оценки стоимости запасов и основные компоненты затрат, включаемых в оценку себестоимости и чистой возможной цены продажи (NRV) запасов, в соответствии с МСФО (IAS) 2 «Запасы».
Согласно параграфу МСФО (IAS) 2:9 запасы оцениваются по наименьшей величине из себестоимости и чистой возможной цены продажи.
Рассмотрим первую составляющую этого основополагающего принципа оценки запасов — себестоимость (англ. ‘cost’).
Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет: Статьи и материалы.
- Затраты, напрямую связанные производством продукции (например, используемое в переработке сырье или трудозатраты),
- Распределенные переменные производственные накладные расходы,
- Распределенные постоянные производственные накладные расходы.
Компоненты себестоимости запасов.
Себестоимость запасов включает ряд затрат, перечисленных в параграфе IAS 2:10. Это:
Затраты на приобретение.
Затраты на приобретение запасов включают цену покупки, импортные пошлины и прочие налоги, связанные с закупкой (кроме налогов, которые впоследствии возмещаются налоговыми органами), а также затраты на транспортировку, погрузку и расходы, непосредственно связанные с закупкой.
Из себестоимости также исключаются (вычитаются) торговые скидки, уступки и прочие аналогичные статьи.
Предусмотренные договором скидки и уступки признаются заранее, если существует вероятность того, что они будут получены или вступят в силу.
Дискреционные (т.е. не предусмотренные договором) скидки и уступки не признаются заранее. Порядок учета дискреционных скидок и уступок при оценке себестоимости не указан явным образом в IAS 2, но к ним можно применять параграф IAS 34:B23 (из дополнительного руководства к стандарту IAS 34 «Промежуточная отчетность»).
Особенности учета таких скидок при оценке запасов показаны в примере ниже.
Пример учета договорных скидок на объем закупок при оценке себестоимости запасов.
На 1 января 20×1 Компания А, ритейлер, заключает договор с поставщиком продукта X. В соответствии с 2-летним договором, Компания А приобретает продукт X по цене 100 д.е. за единицу.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Договор предусматривает, что Компания А получает 5 д.е. скидки за каждую купленную единицу товара (применяется ретроспективно в отношении всех закупок), если она купит по меньшей мере 10,000 единиц продукта в течение 2-летнего срока действия договора.
В течение года 20×1, Компания A закупила 9,000 ед. продукта, из которых 8,500 уже были проданы клиентам на конец года.
На 31 декабря 20×1 Компания A оценивает высокую вероятность получения скидки на объем закупок продукта Х, так как продажи этого продукта усилились во второй половине 20×1 года.
Рассматриваемая скидка является договорной, поэтому Компания А признает ее в своей финансовой отчетности за 20×1 год, сделав следующие проводки:
1. Компания А приобретает 9,000 ед. продукта по цене $100 за единицу, из которых 8,500 ед. были проданы в течение отчетного периода.
Дебет. Себестоимость проданных товаров: 850, 000 д.е.
2. Компания A начисляет скидку в размере 5 д.е. на единицу продукции.
Кредит. Дебиторская задолженность по расчетам с поставщиками: 45,000 д.е.
Дебет. Себестоимость проданных товаров: 42,500 д.е.
Пример учета дискреционных скидок на объем закупок при оценке себестоимости запасов.
На 1 января 20×1 компания А, ритейлер, заключает договор с поставщиком продукта X. В соответствии с 2-летним договором, компания А покупает продукт X по цене $ 100 за единицу.
Поставщик X обычно предоставляет скидки компаниям при больших объемах закупок. Однако, эти скидки не предусмотрены договором и предоставляются полностью на усмотрение поставщика X.
В регистрах используются не прямые ссылки на справочники и партии, а ключи аналитики номенклатуры и партнеров и виды запасов.
Расчет себестоимости в УТ11, или куда подевался партионный учет
В конфигурации по 1С:»Управление торговлей» в редакции 11 вместо привычного партионного учета появился, так называемый, РАУЗ или, правильнее, все-таки в терминах УТ: ведение учета себестоимости товара по видам запасов.
Для начала стоит рассказать, что же такое РАУЗ и откуда он появился.
В конфигурации УТ11 этот термин (РАУЗ) не применяется, потому что как таковой «учет затрат» не предусмотрен (точнее предусмотрен, но не в тех объемах и в том смысле), но основа осталась:
1. Количество регистров сократилось по сравнению с УТ10.3
Было 18: Затраты, НДСПартииТоваров, НДСПредъявленный, НДСПредъявленныйРеализация0, НДСНачисленный, = НДСКосвенныеРасходы, НДСРеализация0, ПартииТоваровНаСкладах, ПартииТоваровПереданные, Продажи, ПродажиПоДисконтнымКартам, ПродажиСебестоимость, РеализованныеТовары, ТоварыВНТТ, ТоварыВРезервеНаСкладах, ТоварыВРознице, ТоварыНаСкладах, ТоварыОрганизаций.
Стало 4: ВыручкаИСебестоимостьПродаж, СвободныеОстатки, СебестоимостьТоваров, ТоварыНаСкладах;
2. Расчет себестоимости производится не в момент списания товара, а отдельным документом, регламентным заданием;
3. В регистрах используются не прямые ссылки на справочники и партии, а ключи аналитики (номенклатуры и партнеров) и виды запасов.
Замечание: включить возможность использования партионного учета есть только в УПП. В Комплексной в настройках учета тоже есть вариант учета товара, по партиям, НО себестоимость в данном случае вообще формироваться не будет. В УТ11 такой возможности нет.
Включить ведение обособленного учета можно в подсистеме Администрирование на закладке Финансы.
Если установлен признак «По подразделениям или менеджерам«, для каждого Подразделения (Нормативно справочная информация — Структура предприятия) нужно указать по чему конкретно будет вестить учет для данного подразделения.
Важно: это очень интересные параметры, если установить по менеджерам подразделения, тогда продавать товар сможет только тот менеджер ,который его закупил; если установить по подразделению, тогда можно продавать товар только с того подразделения ,на которое оно было приобретено (типового механизма перемещения товара по подразделениям не существует).
Признак «По группам финансового учета» позволяет в документах поступления указывать дополнительную аналитику финансового учета расчетов с поставщиками, затем в документах продажи потребуется также указать данную аналитику.
Теми же свойствами обладает признак «Сделка«, дает возможность указания сделок при поступлении товара и его продажи.
Самый нужный и ни к чему не обязывающий признак — это «По поставщикам«, партнер (поставщик) указывается в документе Поступление, а при реализации определяется автоматически.
Методы определения стоимости запасов в ERP ODOO — Блог консультанта
Рассматриваемая скидка является договорной, поэтому Компания А признает ее в своей финансовой отчетности за 20×1 год, сделав следующие проводки.
Оформление операций по производству
Выпуск продукции в программе 1С отражается документами:
Доступ к ним осуществляется через раздел «Производство». При этом исключительно для услуг возможно применить документ «Реализация (акты, накладные)», имеющийся в разделе «Продажи», но в последнем случае расчет себестоимости оказывается невозможным.
Представленный ниже документ выпуска демонстрирует результаты производства, включая выпущенный товар, его количество, счета учета и аналитику затрат на производство по счетам. Через закладку «Материалы» возможно отражение прямых затрат, причем, как в ручном режиме, так и посредством автозаполнения из выбранной спецификации.
На объективность данных влияет соответствие аналитики затрат и производства. В частности только при соответствии номенклатурных групп возможно правильное заполнение данных. Проверка доступна через оборотно-сальдовую ведомость, создаваемую для счета 20.
Учесть необходимо и тот факт, что номенклатурные группы, предназначенные для производства, не должны совпадать с группами, используемыми для услуг.
Стандартная цена (метод специфической идентификации)
Закрытие месяца в 1С для расчета себестоимости
После того, как установлены все необходимые настройки и созданы документы выпуска, можно рассчитать итоговую себестоимость продукции. Для этого потребуется проведение операции «Закрытие месяца».
При этом программа оказывает пользователю поддержку, выдавая рекомендации по дальнейшим действиям. Каждая из проводимых операций доступна для ручной проверки и корректировки, причем проверку проводит и программа, уведомляя о выявленных ошибках или неточностях.
Например, представленная выше ошибка указывает на использование операций перепроводки задним числом для каких-то документов. Для устранение проблемы требуется выполнить «Перепроведение документов за месяц».
После того, как закрытие месяца выполнено успешно, формируется справка-расчет себестоимости. Она доступна в разделе «Справки-расчеты».
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
