Сразу заметим, что несмотря на то, что расчет претерпел существенные изменения, он по-прежнему заполняется нарастающим итогом.
Как отразить переплату налога в 6-НДФЛ
С 1 января 2024 года в налоговое законодательство вносятся изменения: отменяется справка 2-НДФЛ, а также вводится обновлённая форма 6-НДФЛ. Последняя теперь будет включать данные сразу двух документов с некоторыми изменениями. С внесением нового бланка изменился и порядок его заполнения в случае переплаты налога, как именно – узнайте в данной статье.
Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность
Частые ошибки в 6-НДФЛ и как их не допустить. Подборка от ФНС.
Переплата по НДФЛ
Ситуации, когда налоговым агентом был удержан излишний налог, могут быть самыми разными. Например, работник принёс заявление на имущественный вычет или вычет за ребёнка не в начале года, или же есть вина бухгалтера, или поменялся закон. Все подобные ситуации можно разбить на 2 типа:
Однако, в любой подобной ситуации нужно руководствоваться статьёй 231 НК РФ.
В первом случае, согласно основной норме, предусмотренной этой статьёй, налоговому агенту необходимо в течение 10 дней письменно уведомить налогоплательщика о факте переплаты, если последний является резидентом.
Если же гражданин только приобрёл статус резидента РФ или при отсутствии налогового агента (сотрудник уволился), то возврат средств производится отделом ФНС по месту его жительства, в котором он поставлен на учёт, после подачи декларации.
Работник, являясь налоговым резидентом, после получения уведомления, имеет право так же в письменном виде в течение 3-х лет подать заявление налоговому агенту на:
То есть, запрещаются выплаты наличными, а также перечисления на любые другие счета, не принадлежащие налогоплательщику.
В случае, если работник не указал банковских реквизитов, то возврат не производится. Возможен только зачёт, когда при последующих выплатах дохода, подоходный налог не удерживается (не поступает в бюджет), пока переплата не будет исчерпана в пользу сотрудника.
Если же налоговый агент не может удержать требуемую сумму, то он обязан сообщить об этом в ФНС в течение 10 дней со дня подачи заявления от сотрудника с предоставлением выписки из регистра налогового учёта и документов, подтверждающих излишнее удержание и перечисление суммы налога.
Во втором случае, когда сама организация совершила лишние отчисления, необходимо подать заявление в ИФНС на возврат средств согласно статье 78 НК РФ.
Что касается заполнения формы 6-НДФЛ, то до 2024 года наглядно отразить переплату было по сути невозможно, так как в инспекции не могли понять, почему сумма налога больше, чем должна быть. Ведь данные о фактически удержанном налоге менять нельзя, если они не внесены ошибочно. То есть, сам факт переплаты был заметен, но причины оставались неизвестны.
С 2024 года начала действовать обновлённая форма 6-НДФЛ согласно приказу ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2024. Документ содержит саму форму и правила её заполнения. С её введением стало возможно отражать:
- Непосредственно возвращённый сотруднику НДФЛ за последние 3 месяца в ПОЛЕ 032
- Излишне удержанную сумму налога в ПОЛЕ 180
- Общую сумму налога, возвращённую налоговым агентом, в ПОЛЕ 190
Впервые использовать эту форму нужно будет при составлении отчётности за первый квартал 2024 года.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Обратите внимание, что за 2024 год бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ необходимо сдавать в прежней форме.
показатель по строчке 040 Отчета не соответствует сумме исчисленного НДФЛ по указанным ставкам по сумме значений всех 2-НДФЛ по соответствующим ставкам;.
Заказ обратного звонка
Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.
Начиная с первого квартала 2024 года компаниям необходимо отчитаться по новой форме расчета 6-НДФЛ, которая была утверждена приказом ФНС от 15.10.2024 № ЕД-7-11/753@ . Отчет следует предоставить не позднее 30 апреля.
Сразу заметим, что несмотря на то, что расчет претерпел существенные изменения, он по-прежнему заполняется нарастающим итогом.
Состоит новый 6-НДФЛ из титульного листа, двух разделов и приложения. Данное приложение является в своем роде аналогом отмененной с 2024 года справки 2-НДФЛ. Следует заметить, что заполнить его придется налоговым агентам только за год.
Не обойдем вниманием и главное отличие новой формы расчета от старой, которое сразу бросается в глаза – это то, что разделы буквально поменялись местами, при этом потеряв и приобретя некоторые показатели. Подробнее разберем ниже.
Стоит сразу предупредить, что для формирования расчета необходимо обновить программу до релиза 3.0.91.31 или выше. Проверить актуальность базы можно, вызвав справку «О программе».
Далее нажимаем кнопку «Создать». В окне «Виды отчетов» выбираем закладку «Все». Нажимаем на «+», разворачиваем содержимое папки «ФНС» и выбираем «6-НДФЛ (с 2024года)». Далее, для того чтобы нам в будущем постоянно не искать это отчет, мы нажимаем на «Звездочку», тем самым добавляя его в закладку «Избранные».
Выбрав отчет, во всплывающем окне проверяем период, за который следует отчитаться и редакцию формы.
Титульный лист существенно не изменился. Были переименованы некоторые поля, а также при лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в специальном поле следует установить код 9. Остальные коды не поменялись.
Раздел 1
Строка 020 показывает общую сумму налога, удержанную за последние три месяца.
Заметим, что в разделе исключены данные, которые раньше заполнялись по строкам 100, 110 и 130 раздела 2 старой формы. Эти показатели с января 2024 года не рассчитываются и не фиксируются в информационной базе.
В поле 021 отражается срок уплаты налога. То есть дата, не позднее которой нужно перечислить НДФЛ. Указание даты перечисления налога будет ошибкой.
В поле 022 указывайте общую сумму НДФЛ, с одинаковым сроком уплаты. Поле 020 будет равняться сумме всех полей 022.
Суммы возвращенного налога за три последних месяца укажите в полях 030-032. Строк с полями будет столько, сколько было возвратов. Общая сумма возвращенного НДФЛ отразится в поле 030 и будет равна сумме всех полей под номером 032.
Раздел 2
Данные второго раздела показываются не только в разрезе КБК, но и в разрезе ставок. Показатели этого раздела соответствуют показателям раздела 1 старой формы отчета и, как и прежде, заполняются нарастающим итогом с начала года.
Появились два новых поля 112 и 113. В 1С 8.3 реализован следующий алгоритм заполнения данных строк:
Распространенные ошибки в форме 6-НДФЛ: как их избежать?
Заказ обратного звонка
Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.
Начиная с первого квартала 2024 года компаниям необходимо отчитаться по новой форме расчета 6-НДФЛ, которая была утверждена приказом ФНС от 15.10.2024 № ЕД-7-11/753@ . Отчет следует предоставить не позднее 30 апреля.
Сразу заметим, что несмотря на то, что расчет претерпел существенные изменения, он по-прежнему заполняется нарастающим итогом.
Состоит новый 6-НДФЛ из титульного листа, двух разделов и приложения. Данное приложение является в своем роде аналогом отмененной с 2024 года справки 2-НДФЛ. Следует заметить, что заполнить его придется налоговым агентам только за год.
Не обойдем вниманием и главное отличие новой формы расчета от старой, которое сразу бросается в глаза – это то, что разделы буквально поменялись местами, при этом потеряв и приобретя некоторые показатели. Подробнее разберем ниже.
Стоит сразу предупредить, что для формирования расчета необходимо обновить программу до релиза 3.0.91.31 или выше. Проверить актуальность базы можно, вызвав справку «О программе».
Далее нажимаем кнопку «Создать». В окне «Виды отчетов» выбираем закладку «Все». Нажимаем на «+», разворачиваем содержимое папки «ФНС» и выбираем «6-НДФЛ (с 2024года)». Далее, для того чтобы нам в будущем постоянно не искать это отчет, мы нажимаем на «Звездочку», тем самым добавляя его в закладку «Избранные».
Выбрав отчет, во всплывающем окне проверяем период, за который следует отчитаться и редакцию формы.
Титульный лист существенно не изменился. Были переименованы некоторые поля, а также при лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в специальном поле следует установить код 9. Остальные коды не поменялись.
Раздел 1
Строка 020 показывает общую сумму налога, удержанную за последние три месяца.
Заметим, что в разделе исключены данные, которые раньше заполнялись по строкам 100, 110 и 130 раздела 2 старой формы. Эти показатели с января 2024 года не рассчитываются и не фиксируются в информационной базе.
В поле 021 отражается срок уплаты налога. То есть дата, не позднее которой нужно перечислить НДФЛ. Указание даты перечисления налога будет ошибкой.
В поле 022 указывайте общую сумму НДФЛ, с одинаковым сроком уплаты. Поле 020 будет равняться сумме всех полей 022.
Суммы возвращенного налога за три последних месяца укажите в полях 030-032. Строк с полями будет столько, сколько было возвратов. Общая сумма возвращенного НДФЛ отразится в поле 030 и будет равна сумме всех полей под номером 032.
Раздел 2
Данные второго раздела показываются не только в разрезе КБК, но и в разрезе ставок. Показатели этого раздела соответствуют показателям раздела 1 старой формы отчета и, как и прежде, заполняются нарастающим итогом с начала года.
Появились два новых поля 112 и 113. В 1С 8.3 реализован следующий алгоритм заполнения данных строк:
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
