Изменения, которые вносит федеральный закон, совершенствуют налоговое администрирование поправки затронули практически все группы налогоплательщиков.
Налог на имущество организаций
При оформлении недвижимости в собственность у большинства организаций возникает обязанность платить налог на имущество.
Налог следует платить в правильной сумме и в установленный срок. Нельзя забывать и о сроках подачи отчетности. Если сроки и порядок нарушить, организации грозят пени и штрафы.
Налог на имущество организаций — региональный налог. Данному налогу посвящается глава 30 НК и соответствующий региональный закон.
- налогоплательщики;
- объекты налогообложения; ;
- налоговый период;
- предельный размер налоговой ставки и порядок ее установления;
- налоговые льготы; (начиная с 2024 года установлены единые сроки уплаты);
- порядок исчисления налога.
- ставки налога в пределах, установленных НК;
- отчетные периоды;
- дополнительные льготы по налогу и основания их применения;
- порядок и сроки уплаты (до 2024 года включительно);
- особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.
Законы о налоге на имущество организаций в регионах, где расположены офисы ЦБУ:
Новая декларация по налогу на имуществу за 2024 год — пояснения
- Налог на имущество с кадастровой стоимости рассчитывается только по следующим объектам:
- Административно-деловые и торговые центры (комплексы) или помещения в них;
- Объекты недвижимости иностранных организаций за исключением недвижимости, относящейся к их деятельности в РФ через постоянное представительство;
- Жилые помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства и т.д.
- Объект недвижимости должен быть включен в региональный перечень. Субъект РФ не позднее 1 января должен опубликовать перечень объектов, с которых налог уплачивается по кадастровой стоимости. Обычно это делается на сайте соответствующего регионального департамента:
- Должна быть определена кадастровая стоимость самого объекта на 1 января. Эту стоимость можно узнать на сайте Росреестра.
Кто и с каких объектов платит налог на имущество?
- российские организации, имеющие на балансе движимое и недвижимое имущество;
- иностранные организации:
- имеющие постоянные представительства в РФ с движимого и недвижимого имущества;
- не имеющие постоянного представительства в России, но которые владеют недвижимым имуществом на территории РФ.
От уплаты налога на имущество освобождены организации, которые применяют:
Также не являются налогоплательщиками международная федерация футбольных ассоциаций (FIFA), дочерние организации FIFA, конфедерации, национальные футбольные ассоциации и др.
Компании, применяющие УСН, платят налог на имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости
Кроме плательщиков предусмотрено освобождение от налога и для некоторых объектов. В частности, это:
И, наконец, помимо освобождений от налога предусмотрены федеральные льготы. В-основном, это касается специфических организаций: религиозных, инвалидов, имеющих отношение к автодорогам общего пользования и т.д.
Законодательством субъекта РФ могут быть установлены дополнительные льготы.
Если объект налогообложения отсутствует либо освобожден от налога, то обязанность по расчету и уплате налога на имущество у организации не возникает.
Однако у организаций, имущество которых не облагается налогом на основании льготы либо полностью самортизировано, сохраняется обязанность подавать отчетность.
Нажмите на кнопку Создать и в открывшемся окне перейдите на вкладку Все , если данная декларация не добавлена вами в избранное.
Мнение эксперта1С:Эксперт по технологическим вопросамЗадавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!Изменения, которые вносит федеральный закон, совершенствуют налоговое администрирование поправки затронули практически все группы налогоплательщиков. Как рассчитать среднегодовую стоимость имущества: разбираем на примерах Обращайтесь в форму связиНовая форма декларации на имущество
Раздел 4 должны заполнять российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства.
Раздел 4 необходимо заполнять только тем организациям, которые имеют объекты недвижимости и заполняют декларацию в общеустановленном порядке. Если организация имеет на балансе только движимое имущество, то заполнять и представлять декларацию по налогу на имущество с заполненным разделом 4 не нужно.
Организации, заполняющие несколько деклараций по налогу на имущество, раздел 4 должны заполнять один раз в одной из представляемых деклараций. Заполнять раздел 4 во всех декларациях не требуется.
Отчеты по основным средствам в 1С 8.3 БухгалтерияИсходя из СрГС, рассчитаем налог на недвижимый капитал организации на простом примере, при условии, что нет объектов с кадастровой оценкой. Ставку возьмем равной 2,2%.Имущественные налоги: нововведения 2024 года
Новая форма декларации на имущество
Раздел 4 должны заполнять российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства.
Раздел 4 необходимо заполнять только тем организациям, которые имеют объекты недвижимости и заполняют декларацию в общеустановленном порядке. Если организация имеет на балансе только движимое имущество, то заполнять и представлять декларацию по налогу на имущество с заполненным разделом 4 не нужно.
Промокоды на Займер на скидки
Займы для физических лиц под низкий процент
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Организации, заполняющие несколько деклараций по налогу на имущество, раздел 4 должны заполнять один раз в одной из представляемых деклараций. Заполнять раздел 4 во всех декларациях не требуется.
Если имущество используется при добыче нефти и газа в территориальном море или на континентальном шельфе РФ, ему присваивают код 07, а не 02.
Мнение эксперта1С:Эксперт по технологическим вопросамЗадавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!Движимое имущество не облагается налогом с 2019 года, но поправки обязывают с 1 января подавать налоговую декларацию на движимое имущество. Как в декларации за 2024 год отразить сведения о движимом имуществе? Обращайтесь в форму связиНалоговая декларация
Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.
Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.
Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».
Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.
Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.
Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.
В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.
По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.
Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.
Налоговый кодекс: все изменения |
Предварительная настройка 1С
В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».
В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.
В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.
В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.
Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.
Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
💥Принимайте участие в опросе и получайте бесплатную консультацию
