В соответствии с пунктом 15 статьи 100 Налогового кодекса, в качестве расхода в целях налогообложения не рассматривается расход, возникающий в бухгалтерском учете в связи с изменением стоимости активов при применении международных стандартов финансовой отчетности и законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, кроме подлежащего выплате выплаченного.

Мнение эксперта

1С:Эксперт по технологическим вопросам

Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Разница между величиной уставного капитала Кт 80 и дебиторской задолженностью по вкладам 75-1 представляет собой величину оплаченного капитала. Оценочные обязательства по отпускам по БУ и НУ в 1С: Зарплата и Управление Персоналом — 1С Воронеж Компания АНТ-ХИЛЛ Обращайтесь в форму связи

Учет резервов под обесценение запасов в 1С

Для учета резервов под обесценение запасов в 1С:Бухгалтерия КОРП МСФО определена группа ссылок Резервы по запасам. Существует возможность настройки учета резервов по запасам на следующих уровнях:

Для того, чтобы установить настройки для организации необходимо перейти в карточку организации и в разделе МСФО в поле Источник для чистой цены продажи запасов выбирается Тип цен номенклатуры, на основании которого будет определяться чистая цена реализации запасов.

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• 🕑Срок: от 7 до 30 дней
• 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Получить купон

Рисунок 1 — Определение источника для чистой цены продажи в карточке организации

Для расчета чистой цены реализации предназначены продажные цены номенклатуры запасов. Для ввода продажных цен номенклатуры и валюты цены существует документ Установка цен номенклатуры.

Рисунок 2 — Расположение документа «Установка цен номенклатуры»

В поле Тип цен выбирается значение, которое применяется для конкретной номенклатуры и номенклатурной группы.

Рисунок 3 — Определение типа цен в документе «Установка цен номенклатуры»

Следующим шагом является создание элементов в справочнике Параметры расчета резервов по запасам.

Рисунок 4 — Создание параметров расчета резерва по запасам

В новом параметре расчета резервов по запасам указывается предопределенный способ оценки резерва, по которому рассчитывается резерв по номенклатуре.

1. Не использовать – используется при отсутствии потребности в проведении оценки для создания резерва под обесценение, когда балансовая стоимость по номенклатуре ниже чистой цены продажи. Применяется для высокооборотной номенклатуры, цены продажи которой не уменьшаются.
2. NRV-тест – используется в случае наличия величины чистой цены реализации. При использовании данного способа номенклатура оценивается по наименьшей цене из чистой цены реализации и ее балансовой стоимости. Резервом здесь выступит положительная дельта между последней и первой ценой.
3. По оборачиваемости – в случае отсутствия величины чистой цены реализации и необходимости анализировать оборачиваемость запасов. В случае использования данного способа появляется возможность указать нормативную оборачиваемость для номенклатуры, по которой будет определяться сумма резерва.
4. NRV-тест, если нет – по оборачиваемости – используется, когда по отдельным номенклатурным позициям необходимо рассчитать резерв по оборачиваемости, если NRV-тест не определил сумму резерва.

Созданные параметры расчета резервов по запасам могут привязываться к номенклатурным позициям в карточке номенклатуры.

Рисунок 7 — Определение параметра расчета резерва в карточке номенклатуры

Счета учета запасов и балансовый счет учета резерва задаются в регистре Счета учета запасов и резервов.

В поле Параметры расчета резерва выбирается способ расчета резерва, который будет использоваться по данному счету.

УЧЕТ УСТАВНОГО, РЕЗЕРВНОГО И ДОБАВОЧНОГО КАПИТАЛА — Организация бухгалтерского учета на предприятии ООО Торговый Дом Эллипс Плюс

Справочник Организация Учетная политика и другие настройки Оценочные обязательства резервы отпусков В открывшемся окне задаем параметры.

Мнение эксперта

1С:Эксперт по технологическим вопросам

Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

В течении отчетного периода счет 1360 Резерв по списанию запасов не используется, сальдо по этому счету корректируется на каждую отчетную дату. Как в программе 1С восстановить резерв по сомнительным долгам? Обращайтесь в форму связи

Учет резервов по сомнительным долгам

В программе 1С:Комплексная автоматизация 2 существенно пересмотрен механизм формирования и использования резервов по сомнительным долгам. Обеспечена поддержка учета резервов по сомнительным долгам в соответствии с Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н и ст. 266 НК РФ. Реализованы:

• учет постоянных и временных разниц при начислении резервов по сомнительным долгам;
• расчет сумм резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете отдельно от налогового учета;
• возможность формирования резерва по сомнительным долгам по авансам, выданным поставщикам, и выданным займам;
• формирование резерва по сомнительным долгам по задолженности, учитываемой в условных единицах и в валюте;
• списание задолженности за счет имеющихся в учете резервов.

Установка периодичности начисления резервов по сомнительным долгам отдельно для целей бухгалтерского и налогового учета включена в группу настроек Формировать резервы по сомнительным долгам. Флажки, устанавливающие формирование резервов по сомнительным долгам в целях бухгалтерского и налогового учета, переименованы:

Возможные интервалы начисления резервов по сомнительным долгам заданы для целей бухгалтерского учета: Месяц, Квартал, Год; для целей налогового учета: Месяц, Квартал.

Сумма резерва в документе Начисление и списание резервов по сомнительным долгам для каждой строки табличной части Дебиторская задолженность вычисляется по формуле:

Резерв = (Задолженность – Обеспечение – Встречная задолженность) * Коэффициент оценки * Коэффициент ограничения, где:

• Обеспечение – при наличии обеспечения по задолженности сумма определяется пользователем в графе Обеспечение;
• Задолженность – дебиторская задолженность клиента, выданный аванс или займ, установленная в графе Задолженность;
• Коэффициент оценки – процент включения задолженности в состав сомнительной в зависимости от срока ее возникновения. Для целей бухгалтерского учета берется из настроек учетной политики организации. Данный коэффициент может быть изменен пользователем в строке табличной части Дебиторская задолженность для конкретной задолженности. Для целей налогового учета коэффициент оценки определяется в соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ;
• Встречная задолженность – кредиторская задолженность перед контрагентом, указанная в табличной части Кредиторская задолженность. Корректировка дебиторской задолженности на кредиторскую задолженность организации производится начиная с первой по времени возникновения. (п. 1 статьи 266 НК РФ). Встречная задолженность учитывается только при расчете сомнительных задолженностей клиентов;
• Коэффициент ограничения – определяется в целях налогового учета для каждой строки табличной части Дебиторская задолженность, для которой не установлен признак Не начислять резервы по сомнительным долгам. Коэффициент ограничения для строки = Лимит расходов НУ * Резервы НУ / Итог по графе Резервы НУ. Рассчитанная с учетом ограничения сумма резерва НУ заполняется в графе Резерв НУ (огр).

Как учитывать резервы? (А. Калденбергер, 26 ноября 2013 г. )