Сумма налога к вычету будет рассчитываться следующим образом сумма аванса, помноженная на ставку НДС 10 110 или 18 118 по п.
О счет-фактуре при возврате товара
Таким образом, порядок оформления возврата товара изменяется.
Следствием отмены обязанности покупателя регистрировать в книге продаж счет-фактуру, выставленную при возврате товара продавцу, является отсутствие необходимости оформлять саму счет-фактуру на возврат товара.
Вместо этого оформляется корректировочный счет-фактура, в которой соответствующий образом изменяется количество позиций.
Такой порядок распространяется на продажи и возвраты товара в рамках одной сделки, одного договора.
В ситуации, когда и продажа и возврат товара происходят в рамках одного договора, то покупатель при возврате товара продавцу не должен выставлять новую счет-фактуру, даже если ранее он принял этот товар к учету.
Корректировочный счет-фактура нужен при возврате как бракованного, так и качественного товара.
А вот если покупатель возвращает товар в рамках другого, отдельного договора, то покупатель выставляет обычную, а не корректировочную счет-фактуру, выступая уже в роли продавца.
Это связано с моментом перехода права собственности в рамках гражданских правоотношений.
Раньше действия продавца и покупателя при возврате товара зависели от принятия товара на учет у покупателя.
Если товар принимался к учету, то при его возврате покупатель оформлял новую счет-фактуру, где указывал себя в качестве продавца. Этот счет-фактуру покупатель регистрировал в своей книге продаж, а продавец — в своей книге покупок. (На основании данного счета-фактуры продавец принимал к вычету НДС, ранее начисленный при продаже.)
Если же товар не принимался к учету у покупателя, то при его возврате продавец составлял корректировочный счет-фактуру. Корректировочный счет-фактура служил основанием для уменьшения продавцом НДС, ранее выставленного при продаже.
Теперь же выставление нового или корректировочного счет-фактуры при возврате товара зависит не от того, был ли товар поставлен на учет у покупателя или нет, а от условий договора, предусматривающего или допускающего возврат товара.
Если договор предусматривает возможность возврата товара, то возврат товара оформляется корректировочным счетом-фактурой.
Если договор не предусматривает прямо условия возврата товара, но в рамках гражданских правоотношений такой возврат возможен и, как следствие, заключается отдельный договор на возврат товара, то составляется обычный счет-фактура.
Впрочем, последнее условие можно рассматривать как исключительный случай, поскольку практического смысла в составлении отдельного договора на возврат товара нет никакого.
Следовательно, по умолчанию при возврате товара продавцу в рамках одного договора составляется корректировочный счет-фактура.
Если остались вопросы или что-то непонятно,
Вы можете попробовать найти нужную информацию, воспользовавшись поисковой строкой:
Возврат аванса покупателю: как правильно отразить код вида операции в книге покупок?
Сумма налога к вычету будет рассчитываться следующим образом сумма аванса, помноженная на ставку НДС 10 110 или 18 118 по п.
Вычет НДС с аванса поставщику в 1С Бухгалтерии 8
Напомним, что принять к вычету НДС с перечисленного поставщику аванса, можно только при соблюдении трех условий (п. 9 ст. 172 НК РФ):
1) в договоре с поставщиком есть условие о предоплате (желательно, чтобы была указана конкретная сумма предоплаты или ее можно было рассчитать);
2) есть платежка на перечисление аванса;
3) от поставщика получен счет-фактура «на аванс».
Также не забываем, что принятый к вычету «авансовый» НДС, нужно будет восстановить, когда поступят товары (работы, услуги).
Посмотрим, как все эти операции проделать в «1С:Бухгалтерии 8».
ШАГ 1. ПЕРЕЧИСЛЯЕМ АВАНС ПОСТАВЩИКУ
— оформляем платежное поручение на аванс;
— регистрируем банковскую выписку документом «Списание с расчетного счета»;
— выполняется запись по счету 60.02, тем самым фиксируется аванс.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
ШАГ 2. РЕГИСТРИРУЕМ «АВАНСОВЫЙ» СЧЕТ-ФАКТУРУ
— получаем «авансовый» счет-фактуру от поставщика;
— на основании документа «Списание с расчетного счета» вводим документ «Счет-фактура полученный»;
— выполняется запись Дт 68.02 Кт 76.ВА – это означает, что «авансовый» НДС принят к вычету.
ШАГ 3. ПРИХОДУЕМ ТОВАРЫ
— получаем от поставщика накладную на товары и «обычный» счет-фактуру;
— создаем документ «Поступление (акт, накладная)», чтобы оприходовать товары;
— помимо записей по приходу товаров и НДС (Дт 41.01, 19.03), выполняется запись по зачету аванса: Дт 60.01 Кт 60.02.
ШАГ 4. РЕГИСТРИРУЕМ «ОБЫЧНЫЙ» СЧЕТ-ФАКТУРУ
— в документе «Поступление товаров» заполняем поля «Счет-фактура №» и «от», нажимаем кнопку «Зарегистрировать»;
— при этом документ «Счет-фактура полученный» создается автоматически;
выполняется запись по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19.03.
ШАГ 5. ВОССТАНАВЛИВАЕМ «АВАНСОВЫЙ» НДС
— создаем документ «Формирование записей книги продаж» (можно сделать один по всем операциям, последним днем месяца, в котором поступили товары);
— выполняется запись: Дт 76.ВА Кт 68.02 и «авансовый» счет-фактура регистрируется в Книге продаж.
Все рисунки к примеру можно посмотреть по адресам:
https://vk.com/wall-149637626_129
http://ok.ru/group/58440598356000/topic/67327182509344
Присоединяйтесь к нашей группе «Бухучет | Налоги | Программа «1С»!
https://vk.com/mic.lector (Вконтакте)
https://ok.ru/mic.lector (Одноклассники)
Активные ссылки также есть внизу моей авторской страницы.
АКЦИЯ В ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЕ «Текстиль для Дома»!
При любой покупке на сайте postel1.ru — получите подарок на выбор! Купите качественное постельное бельё и текстиль для дома с бесплатной доставкой!
О счет-фактуре при возврате товара
возврат в этом случае аналогичен обычной операции продажи, то корректировать налоговые обязательства и вычеты периода реализации товаров не нужно.
Заполнение декларации
Декларация по НДС – обязательная отчетная форма, которая представляется всеми организациями и ИП, работающие на ОСНО.
В декларации по НДС вычет по НДС из-за возвращенного аванса прописывается в строке 120, разделе 3 (согласно п. 38.8 Порядка). Это правило учитывается, если, например, аванс был получен в первом квартале, а возвращен – во втором.
Если аванс возвращен в тот же налоговый период, что и был получен, то в строке 070 прописывается сумма аванса и начисленный НДС, в строке 130 — сумма принимаемого к вычету НДС с возвращенного аванса.
Декларация по НДС подается в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом по п. 5 ст. 174 Налогового кодекса.
НДС платится в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного квартала до 25 числа (согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса). Если полученная сумма налога к уплате в бюджет не делится на три части, то большая доля платится в последний месяц.
Как и когда предъявить НДС к вычету, если вы вернули аванс покупателю
- Вернуть НДС можно только при условии, что этот возврат связан с изменением договорных условий или расторжением договора.
- Принять НДС к вычету продавец вправе только на дату фактического возврата аванса. Сумма налога к вычету будет рассчитываться следующим образом: сумма аванса, помноженная на ставку НДС: 10/110 или 18/118 (по п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса).
Заполнение декларации
Декларация по НДС – обязательная отчетная форма, которая представляется всеми организациями и ИП, работающие на ОСНО.
В декларации по НДС вычет по НДС из-за возвращенного аванса прописывается в строке 120, разделе 3 (согласно п. 38.8 Порядка). Это правило учитывается, если, например, аванс был получен в первом квартале, а возвращен – во втором.
Если аванс возвращен в тот же налоговый период, что и был получен, то в строке 070 прописывается сумма аванса и начисленный НДС, в строке 130 — сумма принимаемого к вычету НДС с возвращенного аванса.
Декларация по НДС подается в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом по п. 5 ст. 174 Налогового кодекса.
НДС платится в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного квартала до 25 числа (согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса). Если полученная сумма налога к уплате в бюджет не делится на три части, то большая доля платится в последний месяц.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
