При этом чистой прибылью называют сумму прибыли текущего отчетного периода за минусом налога на прибыль, причитающегося уплате в бюджет.

Мнение эксперта

1С:Эксперт по технологическим вопросам

Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Документ Списаны расходы на проведение продаж за отчетный год 90 2 44 814000 Оборотно-сальдовая ведомость Итоговые убытки за год 99 99 9 49814 ОСВ. Проводки при реформации баланса Обращайтесь в форму связи

1С УЧЕТ

Рассмотрим перенос убытков на будущее в 1С если организация применяет ПБУ 18. Порядок переноса убытков на будущее установлены в НК РФ.

Закрываем месяц декабрь кроме последней операции «реформация баланса».

Вводятся ограничения при переносе убытка на будущее в 2017-2022 гг.

В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2024 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

31 декабря создаем документ «Операция введенная вручную» и отражаем в нем 2 операции.

1. Берем сумму ОНА с Дб 09 счета и отражаем ее только в БУ (бухгалтерском учете) проводкой

Дб 09 (Расходы будущих периодов) — Кр 09 (Убыток текущего года) — перенос ОНА(отложенного налогового актива) на будущее .

2. Делаем проводку по Дт 97.21 («Убыток») — Кт 99.01.1 . (Прибыль(убыток) от продаж).

сумму при этом ставим только в Дб.НУ со знаком плюс и ВР ( Дб.НУ) со знаком минус. Сумма равна сумме остатка по кредиту 99.01.1 НУ до реформации баланса.

Субконто «Убыток» заводим в справочнике РБП(расходы будущих периодов):

Внимание: Общее количество лет в течении которых можно перенести убыток на будущее не должно превышать 10, начиная с года получения убытка.

В НК РФ установлен особый порядок для некоторых видов убытков. Некоторые убытки нельзя переносить.

При закрытии месяцев следующего года операцией «Списание убытков прошлых лет» в течении 10 лет будет списываться убыток, а операцией «Расчет налога на прибыль» сумма налога на прибыль будет уменьшаться на сумму ОНА (отложенного налогового актива).

Если эта страница была Вам интересна, поделитесь ссылкой на нее со своими коллегами и друзьями, нажав на одну из кнопок ниже.

Поделиться «Перенос убытков на будущее в 1С бухгалтерия 8.2.»

Реформация баланса | Азбуха | Яндекс Дзен

Интересные статьи:

Добрый день. У меня ситуация, описанная выше — перенос убытков 2012 года на будущее. После проведения вышеописанных 2х операций — проблема остается- не закрывается январь 2013 года. Подскажите — в чем может быть ошибка.

Ели вы неправильно завели аналитику проводок или неправильно ввели сумму убытка, тогда будут ошибки, уточните какую именно ошибку выдает программа?
Если вы строго сделаете по инструкции, у вас в январе в закрытии месяца перед расчетом налога на прибыль должна появиться строчка «Списание убытков прошлых лет».

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• 🕑Срок: от 7 до 30 дней
• 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Получить купон

По 68.04.2 у вас налог на прибыль, что вам не нравится? Выложите схему проводок.

А как перенести убыток, если ПБУ 18/02 не применяется?

Закачайте на файлообменник скрин ОСВ за декабрь (Галочки БУ и НУ) без реформации баланса. В формате .jpg. И выложите мне ссылку в комментариях.Если вы не хотите трогать живую базу, сделайте это на копии базы. Я не буду ссылку публиковать. И можете почту свою написать, я ответ туда напишу.

Ответила, но свой комментарий не вижу. Может, из-за ссылок?

Благодарю за грамотную статью. Спасибо, все получилось)))) е-ху.

Добрый день! При закрытии января 2013 г. 1 С выдает ошибку:
Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года и т.д., как в предыдущем примере у Татьяны.

Здравствуйте! Видимо до реформации баланса сальдо не равно нулю. Перенос убытка надо делать до реформации. Татьяна просто перепровела документы и у нее все встало на место.

Скажите, если на 09 сч. на конец года по ОСВ 2 вида аналитики:
убыток текущего периода и
обязательства и резервы (по отпускам-начисляю только по БУ)
то сделать ручные проводки (которые описаны выше)надо только на сумму убытка или на всю сумму сальдо на 09 счете?

На всю сумму 09 счета, только по новым правилам, 50% до 31.12.20, а остальное позже. (См. комментарии ниже)

Добрый день
В 2016г делала списание убытков прошлых лет, до конца не списала, но в 2017г списывать можно только 50% и не ограничено время списания.
Вопрос: как нужно исправить списание убытка в программе 1С 8.2
Спасибо

В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2024 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

Добрый день.
Помогите правильно оформить списание убытков прошлых лет в 1С 8.2 в 2017г,списание в 2016г. делала, но поменялся закон о списание убытков
прошлых лет.

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, организация открыта 13.10.16, УСН доходы-расходы 15%) за 2016 год организация получила убыток. (Доход 1751255,49, расход 4090854,00р) Как перенести убыток в 1С 8.2? какими проводками? и где именно?

Надо найти вкладку, позволяющую зарегистрировать данный показатель и учесть соответствующие суммы – «Регистрация суммы убытков УСН». В 3,0 она есть во вкладке операции. В 2,0 посмотрю завтра если не забуду)

О правилах переноса убытков и действующих при этом ограничениях читайте в материале Как и на какой срок можно осуществить перенос убытков на будущее.

Мнение эксперта

1С:Эксперт по технологическим вопросам

Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

В силу своего смыслового предназначения реформация баланса является последней бухгалтерской операцией, совершаемой в текущем году. Реформация баланса в 1с 8.3 пошаговая инструкция от Учет без забот Обращайтесь в форму связи

Типовые проводки по реформации баланса

По итогам сверки по счетам 90 и 91 бухгалтер определяет финансовый результат предприятия — наличие прибыли или убытка. Каким образом провести в учете в обоих случаях рассмотрим на примерах.

Реформация баланса с прибылью

Представим, что основной деятельностью ООО «Реформа» является оптовая торговля продуктами широкого потребления. По итогам 2015 года выручка от реализации составила 7 515 000 руб., НДС 1 146 356 руб. при себестоимости товара 4 330 000 руб. Сумма расходов на продажу составила 980 000 руб. Прочие доходы по счету 91.1 — 113 000 руб., прочие расходы по счету 91.2 — 312 000 руб.

По итогам года ООО «Реформа» получила прибыль от продаж в сумме 1 058 644 руб. (7 515 000 — 1 146 356 — 4 330 000 — 980 000). Также был выявлен убыток от прочей деятельности 199 000 руб. (312 000 — 113 000).

Оборотно-сальдовая ведомость по состоянию на 31.12.2015 выглядит так:

Бухгалтером ООО «Реформа» в конце года были сделаны следующие проводки:

Реформация баланса с убытком

Допустим, основной деятельность ООО «Магнит Плюс» является оптовая торговля садовым инвентарем. По итогам 2015 года ООО «Магнит Плюс» осуществило реализацию садового инвентаря на сумму 2 335 000 руб., НДС 356 186 руб. при себестоимости товара 1 215 000 руб. Общая сумма амортизации основных средств, а также транспортные, складские и управленческие расходы составили 814 000 руб.

Сальдо по счетам 90.1 — 90.4 и 44 по состоянию на 31.12.2015 выглядит следующим образом:

• Кт 90.1 (выручка от реализации) — 2 335 000 руб.;
• Дт 90.2 (себестоимость реализованных товаров) — 1 215 000 руб.;
• Дт 90.3 (НДС от суммы выручки) — 356 186 руб.;
• Дт 44 (расходы на продажу) — 814 000 руб.

Бухгалтером ООО «Магнит Плюс» были сделаны следующие проводки по реформации баланса:

Документ «Определение финансовых результатов» и Документ «Закрытие года» – Ваш петербургский программист 1С

Реформации баланса: проводки, примеры, 1С

Реформация баланса — это обязательная операция, которую необходимо провести в учете перед составлением годового отчета. О сущности данной операции, а также о том, какие нужно сделать бухгалтерские проводки по реформации баланса «в прибыль» или «в убыток», мы поговорим в нашей статье.

Под понятием «реформация баланса» подразумевают процедуру списание прибыли (убытка) по итогам финансового года, которая осуществляется путем обнуления сальдо по счетам 90 и 91.

Цель реформации баланса — определение финансового результата организации за отчетный период.

Финансовый результат носит накопительный характер, то есть его показатель по итогам года суммируется с данными за предыдущие отчетные периоды.

Процедура реформации баланса состоит из следующих этапов:

1. Формирование и списание расходов на производство и реализацию продукции.
2. Сверка сальдо по счетам 90 и 91.
3. Определение положительного или отрицательного результата (прибыли или убытка)
4. По результатам сверки — списание прибыли по Кт 99 или убытка по Дт 99.

Следует помнить, что при закрытие отчетного года разницу между дебетовым остатком по субсчетам 90.2 — 90.4 и кредитовым сальдо по субсчету 90.1 следует отражать на счете 99 в корреспонденции с 90.9.