Уже на данном этапе возникает проблема нельзя провести документ Поступление товаров и услуг с не указанным счетом затрат НУ.
Как в упп отразить реализацию прочих услуг
Плюсы: 1) Является разновидностью беззалогового кредита; 2) Поставщик получает деньги в день совершения операции; 3) Дополнительные услуги банка для поставщика (страхование риска неоплаты, управление дебиторской задолженностью, проверка новых контрагентов, скрытая уступка требования); Минусы: 1) Т.к.
факторинг более рискованный, чем кредит, то естественно он является и более дорогим; 2) Не все контрагенты готовы подписывать уведомления об уступке права требования; 3) Возникает дополнительный документооборот.
Агентское вознаграждение и бухгалтерские проводки по услугам
как в отношении реализации принципала, так и в отношении агентского вознаграждения рассчитываются автоматически согласно данным, заполненным на закладке формы документа Товары и услуги.
Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) («БУХ.1С», N 6, июнь 2014 г.)
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные (фактические) действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала.
Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента. Если же агент действует от имени принципала — права и обязанности возникают у принципала.
К отношениям по договору агентирования применяются правила, установленные главой 52 Гражданского кодекса РФ «Агентирование». Кроме этого:
— если агент действует от своего имени, то могут быть применены и нормы договора комиссии (гл. 51 ГК РФ);
— если агент действует от имени принципала, то могут быть применены и нормы договора поручения (гл. 49 ГК РФ).
Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ.
Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). В отчете отражаются все выполненные агентом действия, в том числе реализованные или приобретенные товары, работы, услуги.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
К отчету прилагаются подтверждающие документы, а также счет на агентское вознаграждение (акт о выполненных услугах, счет-фактура).
Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. По условиям договора агентское вознаграждение может быть удержано агентом из выручки, полученной от реализации товаров или услуг. Выручкой принципала будет сумма, полученная от реализации услуг.
Вознаграждение, выплаченное агенту, включается в расходы принципала.
Отражение операций принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) при реализации услуг по агентскому договору рассмотрим на следующем примере.
В рамках агентского договора ЗАО «ТФ Мега» (принципал) предоставляет агенту ЗАО «Платинум» доступ на свой информационный ресурс, посредством которого агент от своего имени реализует третьим лицам — конечным покупателям — комплекс информационных услуг принципала.
В обязанности агента также входит поиск и регистрация клиентов в информационной базе принципала. И агент и принципал применяют общую систему налогообложения (ОСНО) и являются плательщиками НДС.
31 января 2014 года агент ЗАО «Платинум» представил принципалу отчет и комплект подтверждающих документов (акт, счет-фактуру и счет на агентское вознаграждение, копии платежных документов, подтверждающих получение денежных средств от покупателей, а также копии выставленных покупателям счетов-фактур).
Согласно отчету агента в январе 2014 года ЗАО «Платинум» были получены денежные средства и реализован комплекс информационных услуг принципала в следующей хронологии:
10.01.2014 — покупателем «Пользователь 1» перечислены денежные средства за информационные услуги на общую сумму 24 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18%);
Реализация услуг агентом от собственного имени (позиция агента на УСН)
Для документа Поступление товаров и услуг с помощью подписки удаляется лишняя проводка в налоговом учете для статьи затрат Транспортные услуги по доставке товара возмещаемые.
Комиссионная торговля в 1С: Бухгалтерии – учёт у комитента
Теперь перейдём к отражению факта передачи комиссионного товара агенту. Напомним, что при такой сделке правообладателем товара остаётся комитент, поэтому передача товара оформляется проводкой Дт 45.01 Кт 41.01.
Для её формирования в программе 1С: Бухгалтерия необходимо создать документ «Реализация (товары, услуги, комиссия)» в разделе «Продажи». Важным реквизитом, отвечающим за верное отражение операции, является договор с комиссионером.
Помимо вида договора, также нужно выбрать способ расчёта комиссионного вознаграждения, который закреплен в договоре комиссии.
В программе можно выбрать один из трех видов расчёта вознаграждения:
В нашем примере будем использовать расчёт процентом от суммы продажи. Для более удобного расчета размер процента поставим равный 10 и сохраним договор.
Вернёмся к отражению передачи товара на комиссию. В табличной части документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)» выбираем номенклатуру с видом «Товары». Проверяем счета учёта в конце строки и проводим документ. Документально передача товара от комитента комиссионеру оформляется товарной накладной ТОРГ-12, которую можно распечатать, нажав на кнопку «Печать».
После продажи товаров покупателю и получения отчета от комиссионера вводим «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Сделать это можно на основании документа «Реализация» или создать его в разделе «Продажи».
На вкладке «Главное» переходим по гиперссылке счетов учёта и меняем 62.01 на 76.09.
На вкладке «Реализация» отражаются проданные товары, а также проставляется дата счёта-фактуры.
Внимание! Графа «Счёт-фактура», выделенная красным на рисунке, заполнится автоматически после проведения документа.
Если агентом были проданы не все товары, и он хочет часть товаров вернуть, то заполняется вкладка «Возвраты».
На вкладке «Денежные средства» указывается оплата, поступившая комиссионеру от покупателя. На вкладке «Дополнительно» можно указать Грузополучателя и Грузоотправителя, если они отличаются от Поставщика и Покупателя.
Проведённый документ сформирует движения по счетам:
Дт 90.02.1 Кт 45.01 на сумму себестоимости, проданных товаров
Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму НДС от реализации товаров
Дт 60.01 Кт 76.09 на сумму комиссионного вознаграждения с учётом НДС
Дт 44.01 Кт 60.01 на сумму комиссионного вознаграждения без НДС
Дт 19.04 Кт 60.01 НДС с комиссионного вознаграждения
Комиссионер при выставлении акта выполненных работ на свои агентские услуги также выписывает счёт-фактуру. Регистрируем её в подвале документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» на вкладке «Главное».
Вернёмся к выданному счёту-фактуре. Программа зарегистрировала его в момент проведения «Отчёта комиссионера». Для того, чтобы распечатать документ, нужно нажать на кнопку «Перейти к иерархическому списку связанных документов», или зайти в раздел «Продажи» — «Счета-фактуры выданные». Данный счёт-фактура отобразится в Книге продаж.
Тезисно
Перевыставление услуг — методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию.
Бухгалтерский учет
В бухгалтерском учете при проведении документа «Реализация (акт, накладная)» вводятся проводки:
- по дебету счета 62.02 и кредиту счета 62.01 — зачет аванса покупателя на стоимость выданных путевок принципала;
- по дебету счета 62.01 и кредиту счета 76.09 — на стоимость проданных путевок принципала (по дебету счета 62.01 фиксируется возникновение задолженности покупателя за путевки, по кредиту счета 76.09 — возникновение задолженности перед принципалом за проданные путевки).
Рисунок 9 — Результат проведения документа Реализация товаров и услуг
Отражение в учете аванса агентского вознаграждения
- реализуемая номенклатурная единица;
- количество;
- цена на единицу;
- принципал, путевки которого реализованы покупателю (элемент справочника «Контрагенты»);
- договор с принципалом (элемент справочника «Договоры», вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу)»;
- счет расчетов 76.09.
Налоговый учет
Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вводится запись в регистр бухгалтерии по дебету вспомогательного счета УСН.02 «Расчеты с покупателями за товары комитента» на сумму полученной от покупателя оплаты.
Также вводится приходная запись по реализованным путевкам принципала в регистр «Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)».
Рисунок 10 — Приходная запись по реализованным путевкам
На выданные путевки документом «Операция» вводится запись по кредиту счета 006. В документе указывается следующая информация:
- «Содержание»: содержание операции;
- «Кредит»: 006;
- «Субконто 1»: бланки проданных путевок;
- «Субконто 2»: подразделение (склад), в котором бланки проданных путевок были приняты к учету;
- «Кол»: количество использованных бланков путевок;
- «Сумма»: учетная стоимость бланков проданных путевок.
Для отражения операции в учете документ необходимо записать.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
