Всё это находится в предмете бухгалтерский учет и аудит из раздела Книги, пособия, лекции и семинары , которые можно найти в файловом архиве Студент.
Кассовая дисциплина для ООО
Компании при работе с наличностью обязаны соблюдать кассовую дисциплину – свод правил, которые регламентируют порядок приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. Если нарушить эти правила, то ООО могут оштрафовать на сумму до 50 000 рублей.
Правила кассовой дисциплины установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Все правила можно поделить на четыре большие группы.
Кассовая дисциплина должна соблюдаться всеми ООО, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия ККТ.
Лимит кассы – это максимальная сумма денег, которая может храниться в компании на конец рабочего дня. Все деньги сверх лимита необходимо сдавать в банк. Исключение – дни выплаты зарплаты, нерабочие и праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.
Если вы не установите лимит кассы, то это означает, что он равен нулю. Все деньги в кассе в этом случае будут являться сверхлимитными, а за это могут оштрафовать. Для расчета лимита кассы есть две формулы.
1. Лимит устанавливается исходя из поступлений в кассу:
Лимит кассы = Объем поступления наличных : Расчетный период х Интервал рабочих дней между приемом денег и днем сдачи их в банк
2. Лимит устанавливается исходя из расходований денег из кассы:
Лимит кассы = Объем выдачи наличных : Расчетный период х Период времени между днями получения денег в банке
Выбор способа определяется спецификой деятельности компании. Если ООО регулярно принимает наличность, то целесообразно отталкиваться от поступлений, в противном случае ориентация на расходную составляющую поможет установить числовое значение в более крупном размере. Лимит кассы устанавливается приказом руководителя ООО.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Внимание!
Малые и микропредприятия (численность работников не более 100 человек, выручка до 800 млн руб.) могут применять упрощенный порядок ведения кассовых операций. В частности, они могут не устанавливать лимит кассы.
2. Порядок оформления операций и хранения средств в кассе
Все операции по кассе проводит сотрудник (кассир), уполномоченный на то приказом приказом руководителя. Данный сотрудник оформляет такие документы.
1. Приходный кассовый ордер (ПКО). Его заполняют при каждом поступлении денег в кассу. В ПКО фиксируется поступление денег из банка, от контрагентов или сотрудников при возврате неизрасходованных средств. Типовая форма КО-1 содержит основную часть и отрывной корешок, заполняемый и выдаваемый при приеме денег от конкретного лица. В качестве приложений используются:
2. Расходный кассовый ордер (РКО). Его оформляют при каждой выдаче денег из кассы. В расходных документах отражается выдача денег на зарплату, командировку или хозяйственные расходы работникам и передача контрагентам. Унифицированная форма КО-2 предполагает внесение данных получателя, идентифицирующих личность при разовой сделке. Приложениями служат:
Как оформить авансовый отчет: инструкции и образец заполнения на 2019–2020 год
Безналичные и наличные платежи будут попадать в сервис автоматически, так как в Эльбе есть интеграция с банками, кассами и Контур.
Виды чеков и их учет
Организации-чекодатели могут использовать два вида чеков — расчетные и денежные.
Использование денежных чеков осуществляется с целью снятия наличных средств (например, для выдачи заработной платы сотрудникам, средств под отчет и прочие нужды).
Операция по снятию наличности по чеку отражается в учете проводкой Дт 50 Кт 51.
Для учета средств на расчетных чековых книжках используют счет 55/2. Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт 51, списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.
Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006). Списание использованных чеков проводится по Кт 006.
Пример проводок по чековым книжкам
Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.
- количество чеков 150 шт.;
- сумма на специальном счете 540 000 руб.;
- условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
- вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.
ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.). Средства, неиспользованные по чеку, были зачислены на текущий счет ООО «Каравелла», а чеки, которые не были использованы, фирма вернула в банк.
Чековая книжка — учет и проводки в бухучете 2019
Чековая книжка — учитываем операции в бухгалтерских проводках
На сегодняшний день чековые книжки используются для расчетов между юридическими лицами. Также организации применяют чеки для снятия наличности с банковского счета. Преимуществами данной операции является удобство, надежность и безопасность получения средств. Каким образом операции с чековыми книжками отразить в учете мы расскажем в нашей статье.
Чеком называют ценную бумагу, которая содержит распоряжение банку произвести выплату наличный средств чекодержателю. Распоряжение в чеке не содержит каких-либо условий, выполнение которых необходимо для выплаты.
Участниками операции с чеками выступают три стороны:
- чекодатель (организация, которая распоряжается средствами на банковском счете посредством выдачи чеков);
- чекодержатель (лицо, получающая средства по чеку);
- плательщик (банк, в котором размещены средства чекодателя).
Для удобства совершения операций по чекам организация использует чековую книжку, выданную банком. С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц. Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.
Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя. По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства. Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам.
Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику. Кроме того, чек может быть предъявлен в банк на инкассо для получения платежа.
Все операции, которые осуществляет организации посредством чеков, регламентируются Гражданским Кодексом РФ.
Важно в отличие от индивидуального предпринимателя, собственник общества с ограниченной ответственностью не вправе снять с расчётного счёта или взять из кассы деньги на свои личные нужды.
Мясникова_часть1. Практикум Практические основы бухгалтерского учета имущества организации
Оформить чек на получение денежных средств в кассу с расчетного счета.
ЗАО «Дорлес» г. Нижневартовск, ул. Мира, д. 26, ИНН 8601017280, КПП 860101001, ОКПО 86650120, банковские реквизиты в ВТБ расчетный счет 407 028 101 000 010 774 30, корсчет 301 018 101 000 008 202 10.
По чеку № РМ050630 от 10 января 20__ г. из банка получено на командировочные расходы 40 000 руб., на хозяйственные расходы 5 000 руб.
Чек подписан директором А.А. Москаленко, главным бухгалтером Т.И. Спиридоновой. Денежные средства получены кассиром О.Л. Агафоновой.
Задача 6.2. Документальное оформление кассовых операций
Задание.
Оформить приходный кассовый ордер формы № КО-1, расходный кассовый ордер формы № КО-2, кассовую книгу и отчет кассира формы № КО-4 от 10 января 20__ г.
Для заполнения реквизитов использовать исходные данные из задания 6.1.
По чеку № РМ050630 от 10 января 20__ г. из банка получено на командировочные расходы 40 000 руб., на хозяйственные расходы 5 000 руб. Оформлен приходный кассовый ордер № 1.
По расходному кассовому ордеру № 1 выдано под отчет главному инженеру Н.Н. Петрову 40 000 руб. на командировочные расходы. Основание: приказ о направлении работника в командировку № 112 от 26 декабря прошлого года.
По расходному кассовому ордеру № 2 выдано под отчет секретарю А.Ю. Николаевой 6 000 руб. на приобретение канцелярских товаров. Основание: заявка на получение подотчетной суммы А.Ю. Николаевой с визой директора А.А. Москаленко.
Остаток денежных средств в кассе на 10 января 12 000 руб.
Задача 6.3. Документальное оформление кассовых операций
Задание.
Оформить приходный кассовый ордер формы КО-1, расходный кассовый ордер формы № КО-2, и кассовую книгу и отчет кассира формы № КО-4 от 12 января 20__ г.
Для заполнения реквизитов использовать исходные данные из задания 6.1.
Юрист Михеев А.П. возвратил неиспользованную подотчетную сумму по авансовому отчету № 1 – 3 900 руб. Оформлен приходный кассовый ордер № 2.
Получена оплата от ООО «Снежок» по счету-фактуре № 139 от 20 декабря прошлого года в сумме 47 200 руб., в т.ч. НДС 18% 7 200 руб. Оформлен приходный кассовый ордер № 3.
По расходному кассовому ордеру № 3 кассиром сдана на расчетный счет оплата от покупателя 47 200 руб.
Остаток денежных средств в кассе на 12 января 11 000 руб.
Задача 6.4. Оформление объявления на взнос наличными
Задание.
Оформить объявление на взнос наличными от 12 января 20__ г.
Для заполнения реквизитов использовать исходные данные из задания 6.1.
- Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.
- Составить журнал-ордер (таблица 6.1) и ведомость (таблица 6.2) по счету «Касса». Рассчитать остаток денежных средств в кассе на конец месяца.
Кассовая дисциплина для ООО — Пошаговая инструкция по ведению кассовой дисциплины ООО — Деловая среда
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
