2018 09АП-53986 2018 по делу А40-85393 18 если организация не ведет кассовую книгу или не отражает поступающие суммы в кассовой книге обособленного подразделения, значит, она не приходует наличную выручку.
Иллюстрированный самоучитель по «1С:Бухгалтерия 7.7»
Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).
В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира в 2-х экземплярах, один из которых с приходными и расходными кассовыми ордерами и приложениями передает главному (старшему) бухгалтеру, а второй после его подписи главным (старшим) бухгалтером оставляет у себя. Собранные за отчетный период отчеты кассира прошиваются в установленном порядке.
Для составления отчета кассира в типовой конфигурации предназначен отчет «Кассовая книга». Для составления отчета следует выбрать пункт «Кассовая книга» в меню «Отчеты» главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.
Кроме того, кассовую книгу можно сформировать из журнала кассовых документов по кнопке «Кассовая книга».
Обращаем внимание, что кассовый отчет в типовой конфигурации формируется на основании введенных в информационную базу документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер».
В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчета кассира).
Флажок «Пересчитать номера листов с начала года» задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если не установлен, то нумерации листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего используется константа «Номер листа кассовой книги».
Если выставлен флажок «Выводить основания кассовых ордеров», то в отчете будет указано содержание реквизита «Основание» приходных и расходных кассовых ордеров.
Переключатель «Последний лист» устанавливает режим обработки последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период.
Если переключатель находится к положении «Обычный», то последний лист не отличается от предыдущих.
Если переключатель установлен в положение «Последний в месяце», то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчете период.
Если же последний день кассовой книги обрабатывается как последний день в году, то, помимо количества листов за последний месяц, на этом листе указывается общее количество листов кассовой книги за год.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится единой для рублевых и валютных кассовых ордеров, при этом в кассовую книгу также попадают записи о переоценке наличных валютных средств.
Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец будут показаны развернуто по каждой валюте.
Кассовая книга в 1С 8.3: где находится, её настроить и сформировать
Если вам нужна обложка и самый последний лист с соответствующими подписями и количеством листов, установите соответствующий флаг.
Стандарты ведения регистрации документов
Согласно ст. 9 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ к обязательным реквизитам ПКО и РКО относятся название, дата, наименование предприятия, величина денежного измерения с указанием единиц измерения, должность и Ф. И. О. ответственного лица, подписавшего документ. То есть номер не является обязательным реквизитом для первичных учетных документов.
В связи с тем, что в Указании и порядке оформления первичных кассовых документов нет четких требований к нумерации кассовых документов, то за нарушение порядка присвоения номеров штраф не налагается (ст. 15.1 КоАП РФ).
Иллюстрированный самоучитель по 1С: Бухгалтерия 7.7 › Ведение бухгалтерского и налогового учета › Учет кассовых операций страница — 143 | Самоучители по бухгалтерским программам | Иллюстрированные самоучители
Правила проставления номеров в ПКО и РКО
Согласно п. 4.1 Указания для оформления кассовых операций используются ПКО по форме 0310001 и РКО по форме 0310002. Эти кассовые документы изготовляются как на бумажном носителе, так и в электронном формате (п. 4.7). В бумажном варианте ПКО и РКО заполняются исключительно на унифицированных бланках, утв. постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88, — это формы КО-1 и КО-2 соответственно.
При оформлении РКО и ПКО кассир регистрирует выдаваемые кассовые документы в соответствующем журнале (форма КО-3). При регистрации проставляются номер и дата каждого документа, причем для приходных и расходных ордеров нумерация ведется раздельно в разных графах.
В том случае, если у компании есть обособленные подразделения, где проводятся кассовые операции, рекомендуется при присвоении номеров ПКО и РКО использовать еще и дополнительную букву, закрепленную за данным ОП. Об этом следует также упомянуть в учетной политике компании, прописав, какая буква будет закреплена за тем или иным подразделением при оформлении кассовых документов.
В связи с тем, что в Указании и порядке оформления первичных кассовых документов нет четких требований к нумерации кассовых документов, то за нарушение порядка присвоения номеров штраф не налагается ст.
Нумерация кассовых документов и не только: разъяснения от НБУ
Учитывая, что кассовые операции всегда находятся под особым контролем фискалов, — отказываться от ведения Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов уж точно не стоит.
И, что интересно, в этом случае даже админштраф к должностным лицам предприятия применить не могут. Ведь КоАП не устанавливает ответственность за нарушение правил ведения кассовых документов.
Что подтверждают и сами фискалы в категории 109.21 ЗІР.
Но! Если хронология нумерации ПКО и РКО будет нарушена, фискалы могут расценивать этот факт как свидетельство неоприходования или несвоевременного оприходования денежных средств (письмо ГФСУ от 15.06.2018 г. № 20639/6/99-99-14-05-01-15).
Вместе с тем сейчас фискалы в категории 109.15 ЗІР на вопрос, сколько нужно вести Журналов регистрации приходных и расходных кассовых документов, отвечают, что:
«субъект хозяйствования одновременно ведет один Журнал регистрации приходных и расходных кассовых операций, в котором регистрирует приходные и расходные кассовые ордеры».
То есть, по мнению налоговиков, достаточно вести всего один Журнал регистрации.
Правда, фискалы не уточняют, какую именно форму Журнала (№ КО-3 или № КО-3а) они имеют в виду. По логике, Журнал по форме № КО-3 нужно вести отдельно для ПКО и отдельно для РКО.
Далее — некоторые моменты по ведению самого Журнала. В отличие от прежних форм № КО-3 и № КО-3а, в новых формах появилась графа «№ з/п». По сути, это просто порядковый номер записи.
Вот как рекомендует НБУ заполнять Журнал по форме № КО-3а (пример приведен в письме от 14.06.2018 г. № 50-0007/32822(ср. 025069200)):
1. Раньше в Журнале регистрации по форме № КО-3а ПКО и РКО могли быть записаны в одной строке Журнала. Теперь же, учитывая, что есть реквизит «№ з/п» (колонка 1), предполагается, что для каждого кассового документа должна быть своя отдельная запись.
2. В примере специалисты НБУ занесли сначала подряд все ПКО, а затем все РКО. Хотя на практике так не происходит: до передачи в кассу бухгалтер должен зарегистрировать кассовый ордер, т. е. присвоить ему номер (п. 33 Положения № 148). Наперед он никак не может знать, сколько в конкретный день будет ПКО и какое количество РКО.
Поэтому ПКО и РКО могут быть занесены в Журнал № КО-3а и вразнобой.
По мнению НБУ, нумерацию кассовых документов можно начинать сначала с каждого месяца.
Реквизит ««Додатки»/Додаток» в ПКО и РКО. Как указывает НБУ, в этом реквизите указывают документы (номер и дату составления), которые прилагают к кассовому ордеру и которые стали основанием соответственно для:
— внесения налички — например: расходная ведомость, приказ на командировку и т. д.;
— выдачи налички — например: отчет об использовании средств, выданных на командировку или подотчет, и т. д.;
Нумерация приходных кассовых ордеров
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
