Если заполняете справку с признаками 2 или 4, в Приложении нужно указать сумму фактически полученного дохода, с которой компания не смогла удержать НДФЛ.
Из-за чего в справке 2-НДФЛ можно допустить ошибку
Если вы — предприниматель. Вам также нужно подавать в инспекцию сведения о выплатах физлицам по форме 2-НДФЛ. Прочитайте данную статью, чтобы правильно заполнить отчетность и знать, как отвечать на возможные вопросы налоговиков.
Поэтому и сумму начисленного дохода за декабрь, и НДФЛ с него фиксируйте в справке 2-НДФЛ за 2014 г. (Письма ФНС России от 03.02.2012 N N ЕД-4-3/1692@ и ЕД-4-3/1698@). Следовательно, при выплате декабрьской зарплаты в январе у вас также должны совпадать значения по строкам 5.3 — 5.5 справки. В строку 5.5 при этом войдет сумма налога на доход, перечисленного за декабрь в январе следующего года.
Читайте также. На что обратить внимание, выплачивая декабрьскую зарплату в январе, мы рассказали в журнале «Упрощенка», 2014, N 2, с. 58.
Что касается оформления «уточненки», то номер у нее ставьте тот же, что и у первоначальной справки. А дату составления — новую (абз. 7 и 8 разд. I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Обратите внимание! В уточненной справке 2-НДФЛ надо ставить номер предыдущей справки, а дату следует указывать новую.
Подсказки от сайта e.26-2.ru. Как провести сверку по НДФЛ с налоговой инспекцией
Как в 1С 8 исправить 2-НДФЛ
Вопрос N 2. Нужно ли отражать переплату в справке 2-НДФЛ
Если у сотрудника вы удержали и заплатили сумму НДФЛ больше, чем следует, возникает переплата. Отражать ли ее в справке 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, когда вы обнаружили переплату. Рассмотрим возможные варианты.
На заметку. Можно ли вернуть переплату по НДФЛ, которая возникла у сотрудника после того, как он стал резидентом
Переплату по НДФЛ, которая образовалась при смене статуса нерезидента на резидента, работодатель не может вернуть работнику (Письма Минфина России от 25.01.2013 N 03-04-06/4-24 и ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-3-3/2991@). Сотруднику самому придется обращаться для этого в ИФНС по месту жительства (местопребыванию) (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
В справке 2-НДФЛ такую переплату следует зафиксировать по строке 5.6. А верную сумму налога (после пересчета) надо показать по строке 5.3.
Если же вы самостоятельно зачтете ошибочно перечисленную сумму в счет предстоящих платежей, то налоговики не примут ее за НДФЛ. А реально недоплаченную сумму налога могут признать недоимкой и при проверке назначить штраф — 20% от неуплаченных средств (ст. 123 НК РФ).
В любом случае в справках 2-НДФЛ такую переплату не отражайте. То есть в строке 5.5 «Сумма налога перечисленная» поставьте ту же сумму, что и в строках 5.3 «Сумма налога исчисленная» и 5.4 «Сумма налога удержанная».
Бухгалтерия компании составляет справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, который работает в штате, и на каждого работника, которому был выплачен доход по гражданско-правовым договорам.
Переплата и недоплата
Если налицо переплата налоговых сумм, в первую очередь необходимо выяснить причину. Когда она не связана с чрезмерным удержанием налога от зарплаты сотрудника, что бывает в результате ошибок, то переплаченные средства возможно вернуть, для этого придется обратиться в налоговую с соответствующей просьбой.
При этом засчитывать переплату в актив будущих платежей не представляется возможным из-за некоторых особенностей формирования, а также уплаты процента в бюджет. Таким образом, в справке 2-НДФЛ переплата не должна указываться.
Так, организация вначале покрывает недоплаченные средства, после чего формирует документацию, в которой распределяет суммы по работникам и передает справки. В них сумма начисленного налога, должна равняться удержанной и перечисленной суммам.
Если же недоплата налога вызвана именно отсутствием у агента возможности получить и вычесть налог, то в справке должно быть написано, что удержанная сумма равняется перечисленной, но не совпадает с начисленной. В таком случае заполняется графа “Признак документа”, в которой ставится цифра 2 и вносятся данные в строку для суммы налога, которая не была удержана.
Статья Как проверить расчет НДФЛ в программах 1С? Компания Мэйпл
- Исчисленный — при планировании выплат сотрудникам предприятие самостоятельно вычисляет размер налога, впоследствии отчисляемого в бюджет. К слову, именно отчисляемая величина и называется перечисленным налогом. Исчисленный налог равняется сумме доходов, из которой убирается размер вычетов, результат чего множится на размер НДФЛ, который по стандарту имеет показатель в 13%.
- Удержанный — заранее исчисленную сумму предприятие удерживает из зарплаты или иных доходов человека. То есть удержанный налог отображается в виде суммы, которая затем уходит в бюджет, а сотрудник получает заработную плату с уже вычтенной суммой.
- Перечисленный — представляет собой налог, который был перечислен налоговым агентом в качестве пополнения бюджета.
Что делать, если невозможно удержать процент
Если такая ситуация имеет место быть, то предприятие обязано:
- Подать соответствующую информацию в федеральную налоговую инспекцию. Необходимо указать, с какого конкретно товара нельзя было удержать налог и при каких обстоятельствах это произошло.
- Также, кроме официальных органов, о безналоговом призе должен знать и сам счастливчик. Такое требование прописано в пункте 5 статьи 226 НК России. Извещение должно предоставляться в письменном виде как налоговикам, так и самому потребителю, а указывается не только сам факт отсутствия возможности удержания налога, но также и его возможная сумма. Бумага предоставляется по месту учета компании.
Сделать это необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года, иначе возможны определенные санкции со стороны налоговиков.
Его данные Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ, дата рождения 15 апреля 1978 года, паспорт серии 46 00 462135 выдан ОВД Войковский г.
Исчисление НДФЛ
При выполнении этой операции нужно всегда проверять дату начисления налога. Он должен начисляться раньше, чем произойдет его удержание. Если не было произведено начисление, то и удерживать будет нечего.По этой причине даты нужно отслеживать.
Ошибка может возникнуть при фиксации незарплатных доходов. День создания документа используется в качестве даты, когда производится начисления налога. Это значит, что нужно следить за данными в документах «Отпуск» и «Больничный».
Коды доходов и вычетов
Ошибки в отчетах 2-НДФЛ
Если бухгалтер подал в налоговую службу справку, содержащую ошибку, то компании будет начислен штраф. Избежать таких неприятных расходов можно исправив данные до составления сотрудниками НС акта о нарушениях.То есть необходимо самостоятельно выявить допущенные ошибки и передать в налоговую сведения с уточнениями.
Если ФНС отправит компании требование предоставить пояснение относительно ошибок в справке 2-НДФЛ, то после получения такого документа уйти от штрафа не получится. Иногда у организации возникает необходимость в корректировке 2-НДФЛ по одному или нескольким сотрудника за предыдущий год.
Причиной ее подачи может быть:
В этом случае необходимо уточнить налоговые обязательства физлица, получающего доход от организации, то есть сотрудника компании.
При помощи новой справки неверные данные будут исправлены.
По закону оформлять корректировку 2-НДФЛ можно даже по одному сотруднику.При уточнении данных не нужно менять номер документа.
Форму для сдачи корректировки необходимо использовать ту же, что и при заполнении первичной справки о доходах.В новом документе нужно отобразить показатели, которые:
В шапке новой корректирующей справки 2-НДФЛ нужно указать новую дату составления и порядковый номер первого документа.Разделы с 1 по 5 заполняются так же.
Если бухгалтер сдал справку не на того человека или не в ту инспекцию, то нужно использовать аннулирующую корректировку. Ее номер в 2-НДФЛ – 99.Такой документ подается для удаления определенной информации из предоставленной ранее справки.
Заполнять нужно только 2 раздела:
Остальные разделы при подаче корректировки «99» согласно закону заполнять не обязательно.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
