по строке 250 невозмещенные затраты на их приобретение расходы на приобретение права на земельный участок, не учтенные на момент реализации указанного права ;.
На основании свидетельств и уведомлений о постановке на налоговый учет учреждений указываются ИНН и КПП. В строке «ИНН» 12 ячеек, ИНН учреждения состоит из 10 знаков, поэтому в первых двух ячейках необходимо проставить нули.
В строке «Вид документа» указывается код 1 (первичный) или 3 (корректирующий). Код 1 проставляется в первичных декларациях, составленных за определенный налоговый период. Если налогоплательщики сдают уточненную налоговую декларацию, то в строке «Вид документа» указывается код 3, через дробь — порядковый номер уточненной декларации (например: 3/1, 3/2).
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. В ячейке «Налоговый (отчетный) период» декларации за I квартал ставится цифра 3, за полугодие — 6, за девять месяцев — 9, за год — 0.
В поле строки «Представляется в __» необходимо указать наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код в соответствующей ячейке. Первые две цифры — это код субъекта РФ, вторые две — код налоговой инспекции.
В строке «По месту нахождения» в соответствующей ячейке, в зависимости от того, куда представляется декларация, ставится отметка.
Далее указывается полное наименование учреждения в соответствии с его учредительными документами.
Код вида экономической деятельности указывается согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) . Затем проставляется номер контактного телефона налогоплательщика.
Постановление Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст «О принятии и введении в действие ОКВЭД».
На титульном листе обязательно указывается количество страниц, на которых представлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
- косвенные налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров, работ, услуг, имущественных прав;
- налог на прибыль;
- суммы налогов, которые были включены в состав внереализационных расходов при списании кредиторской задолженности.
Раздел 1
По строкам 030 и 060 отражаются коды бюджетной классификации (КБК) в соответствии с Приказом Минфина России от 24.08.2007 N 74н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 — для части налога на прибыль, подлежащей перечислению в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 — для части налога на прибыль, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ.
По строкам 040 и 070 отражается сумма налога на прибыль, подлежащая доплате в бюджеты разных уровней. Чтобы рассчитать показатель строки 040, нужно из строки 190 вычесть строки 220, 250 листа 02. Для определения показателя строки 070 необходимо из строки 200 вычесть строки 230 и 260 листа 02.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
По строкам 050 и 080 указывается сумма налога, начисленная к уменьшению из бюджетов разных уровней. Строка 050 заполняется, если строка 190 меньше суммы строк 220 и 250 листа 02. Строка 080 заполняется, если строка 200 меньше суммы строк 230 и 260 листа 02.
Строки 051, 081, 090, 091 не заполняются, так как с 2007 г. налог на прибыль с базы переходного периода не уплачивается.
По строкам 180 — 200 отражаются данные по операциям, связанным с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств.
Строка 030 декларации по налогу на прибыль в листе 02
Учитывая, что информация о результатах деятельности и размере налога для перечисления в бюджеты указывается в декларации нарастающим итогом с начала года, следует помнить, что данные в строке 030 декларации по налогу на прибыль фиксируются так же – не сумма произведенных затрат за каждый отчетный период, а сумма, накапливающаяся с начала года.
Пример
за 1 квартал – 200 тыс. руб.;
за 2 квартал – 180 тыс. руб.;
за 3 квартал – 220 тыс. руб.;
за 4 квартал – 250 тыс. руб.
за 1 квартал – 200 тыс. руб.;
за полугодие – 380 тыс. руб. (200 + 180);
за 9 месяцев – 600 тыс. руб. (380 + 220);
за год – 850 тыс. руб. (600 + 250).
Таким образом, прежде, чем формировать данные строки 030 в Л02, следует заполнить приложения к нему, а затем указать общую сумму признанных затрат, предварительно увязав ее с данными приложений.
Пример
в приложении 1 к Л02 – 100 тыс. руб. — выручка от продажи ОС без НДС. Эта же сумма отражена в строке 340 приложения 3 к Л02;
в приложении 2 к Л02 – стоимость приобретенных покупных товаров – 180 тыс. руб.;
в Л02 – сумма затрат за 9 месяцев – 2370 тыс. руб. (1000 + 180 + 70 + 1000 + 120).
Как правильно заполнить строку 300, строку 210, строку 290 декларации по налогу на прибыль читайте в наших статьях.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Декларация по налогу на прибыль в 2021 году: состав, сроки сдачи, штрафы — лтерия
Строка 030 декларации по налогу на прибыль
Декларация по ННП – форма многостраничная, состоящая из нескольких разделов и приложений к ним, а так как в каждом из них отсчет строк начинается с начала числового ряда, то строка 030 встречается практически в каждом разделе. Мы разберемся, какие сведения формируют строки 030 раздела 1 (подраздел 1.1) и листа 02 с тремя приложениями к нему, как заполняемые всеми без исключения плательщиками.
В строке 030 раздела 1 указывается КБК для уплаты налога в федеральный бюджет. Сегодня это код 18210101011011000110, и он остается неизменным (если не трансформируется в законодательном порядке) в декларации за каждый отчетный период в году (месяц или квартал). Проставляется КБК и в подразделе 1.3 раздела 1, если компания уплачивает налог с полученных дивидендов.
Одно из изменений относится к случаям, когда организация уведомляет налоговое ведомство о том, что сдаёт единую декларацию по налогу на прибыль по группе обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте РФ.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ПОДРАЗДЕЛА 1.1 РАЗДЕЛА 1 И ЛИСТА 02 НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговая декларация по налогу на прибыль подается налогоплательщиками независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога по истечении каждого отчетного (налогового) периода (п. 1 статьи 289 Налогового кодекса (НК)).
Раздел 1 декларации предназначен для отражения сведений о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет. Если организация, имеющая обособленные подразделения, не уплачивает налог по месту нахождения данных обособленных подразделений, то в разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.
В подразделе 1.1 раздела 1 указываются суммы авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам отчетных (налогового) периодов.
Код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО) по строке 010. Коды бюджетной классификации (строки 030, 060, 090) указываются в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации.
По строке 040 указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет, определяемая путем вычитания из строки 190 показателей строк 220 и 250 Листа 02, если разность получилась больше нуля:
Лист 02 стр. 190 – стр. 220 – стр. 250 > 0
По строке 050 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет, определяемая как разница суммы строк 220, 250 и строки 190 Листа 02. Данный показатель указывается, если разность получилась больше нуля:
(Лист 02 стр. 220 + стр. 250) – стр. 190 > 0
Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта РФ указывается по строке 070 и определяется путем вычитания из строки 200 показателей строк 230 и 260 Листа 02. Данный показатель указывается, если показатель строки 200 превышает сумму строк 230 и 260 Листа 02:
Лист 02 стр. 200 – стр. 230 – стр. 260 > 0
Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта РФ определяется как разница суммы строк 230, 260 и строки 200 Листа 02 и указывается по строке 080, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260 Листа 02:
(Лист 02 стр. 230 + стр. 260) – стр. 200 > 0
В декларации за налоговый период строки 051, 081, 091 не заполняются.
По строке 001 указывается знак «V», если Лист 02 декларации составляется сельскохозяйственным товаропроизводителем.
По строке 010 отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения №1 к Листу 02. По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со статьей 250 НК и указанных по строке 100 Приложения №1 к Листу 02.
Суммы убытков, принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК и указанных по строке 290 Приложения №3 к Листу 02 указываются в строке 050.
Порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 и Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
