Также необходимо детально анализировать движения каждого вида расхода по бухгалтерским и налоговым регистрам и делать соответствующие проверки, чтобы правильно сформировать отчетность.
Расходы по страховым взносам и налогам
На данный момент актуальным вопросом остается правильность признания страховых взносов в расходах при УСН у Организаций, которые выбрали в качестве объекта налогообложения “Доходы минус Расходы”.
В этой статье мы постараемся как можно детальнее рассмотреть нюансы признания расходов по страховым взносам, правильность настроек программы на первоначальном этапе, сравнить показатели по данным налогового и бухгалтерского учета с помощью отчетов, что упростит пользователю задачу при сдаче отчетности.
Эти расходы признаются в полном объеме в налоговом учете УСН. Для этого они должны быть начислены и оплачены.
Начисление расходов происходит в момент начисления заработной платы.
Начисление страховых взносов отражается в бухгалтерских и налоговых регистрах.
Рассмотрим схему регистров и их влияние на бухгалтерскую и налоговую отчетность:
За что отвечает каждый регистр и как регистры взаимосвязаны между собой мы рассмотрим в процессе решения примера.
Пример
Перед тем как непосредственно перейти к начислению взносов, необходимо проверить правильность настроек по оплате труда и начислению страховых взносов по налоговому учету УСН в программе.
Проверим регистр сведений “Статьи затрат по страховым взносам«.
По умолчанию, страховые взносы отражаются на тех же статьях затрат, что и заработная плата. Если начисление заработной платы отражено по статье “Оплата труда”, то и все страховые взносы отражаются по статье “Оплата труда”.
Далее перейдем к настройке отражения заработной платы. По условию нашей задачи по одному сотруднику заработная плата и взносы не будут приниматься в расходы, соответственно создадим два способа учета заработный платы:
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
1 — начисления по сотруднику “Принимается” в расходах при УСН.
2 — начисления по сотруднику “Не принимаются” в расходах при УСН и на расчет налога не оказывают никакого влияния.
Укажем, у сотрудника Александров Игорь Петрович способ начисления — “Принимается” в расходах для целей УСН, а у сотрудника Федулова Елизавета Юрьевна — “Не принимается” в расходах для целей УСН.
1. Начисление заработной платы и страховых взносов работникам организации:
Исходя из движения документа по бухгалтерским и налоговым регистрам, проанализируем начисление страховых взносов:
1) По бухгалтерским регистрам начислено взносов на сумму 9 060 руб.
Для целей налога документ делает движение по регистру “Прочие расчеты” и “Расходы при УСН”:
2) Регистр “Прочие расчеты” предназначен для учета взаиморасчетов по зарплате. Возникновение кредиторской задолженности перед работниками организации и страховыми фондами отражается в регистре “ ” расходными записями.
По регистру “Прочие расчеты” возникла кредиторская задолженность по страховым взносам в размере 9 060 руб.
Далее рассмотрим движения документа по регистру “Расходы при УСН”:
Отчетность в ФСС в 1С Бухгалтерия 8.3
Сформируем книгу доходов и расходов и сверим ее с показателями Анализа учета по УСН:
Из отчета видим, что по страховым взносам выплачена сумма — 7 000 руб. и только часть из них — 4 800 руб. признана в расходы.
Сравниваем с КуДиР — “Расходы всего” с колонкой Анализа УСН “Выплачено” — 7 000 руб., в т.ч расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы” — колонка Анализа при УСН “Принято в расходы” — 4 800 руб.
Можно сделать вывод, что показатели по отчету Анализа УСН и Книги доходов и расходов сошлись.
В заключении можно сделать вывод, что признавать расходы по страховым взносам не так уж и просто.
Есть ряд настроек, которые необходимо корректно сделать в программе, перед тем как начислять и учитывать в налоговом учете.
Также необходимо детально анализировать движения каждого вида расхода по бухгалтерским и налоговым регистрам и делать соответствующие проверки, чтобы правильно сформировать отчетность.
Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам 🙂
Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
Без предоплаты.
Посмотрите другие полезные материалы по теме «1С:Бухгалтерия 8»
У нас вот такие тарифы по обслуживанию 1С:Бухгалтерия, 1С:ЗУП, 1С:Камин
Заострять внимание на них не будем, так как данные в этих регистрах уже заполнены в типовой поставке конфигурации по действующему законодательству.
В бюджетном учреждении по результатам проверки ФСС России за II полугодие 2017 года и I квартал 2018 года не приняты к зачету суммы некоторых больничных по различным причинам (счетные ошибки, неверное оформление больничного листа). Регион, на территории которого находится бюджетное учреждение, не является участником пилотного проекта ФСС.
Какими бухгалтерскими записями отразить не принятые к зачету суммы, если в учреждении принято решение по отнесению расходов за счет средств учреждения?
Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:
— Энциклопедия решений. Учет расходов, не принятых к зачету ФСС (для госсектора).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сульдяйкина Валентина
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Шершнева Анна
Как В Рсв Отразить Суммы Не Принятые К Зачету Фсс В 2024 Году: последние новости, изменения, советы
Не Принятые к Зачету Расходы Фсс в 1C Зуп
Сумму пособия, которую ФСС не принял к зачету, отразите способом «красное сторно». Если данную сумму учреждение не будет взыскивать с сотрудника, тогда ее нужно отнести на расходы учреждения. Порядок исправления ошибок в бухучете приведен в обосновании.
В этом случае сумма пособия не считается страховым обеспечением по обязательному социальному страхованию. Следовательно, она не относится к выплатам, на которые не начисляются обязательные страховые взносы. Поэтому облагается страховыми взносами на общих основаниях.
Недоимку по страховым взносам, которая образовалась в результате излишне выплаченного пособия, нужно отразить по подстатье КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда».
Исправления в электронный регистр вносит сотрудник, ответственный за его формирование (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).
Правила, как исправить ошибку, зависят от того, в какой момент она обнаружена: до момента представления отчетности или после.
Ошибка выявлена до момента представления отчетности
Как исправить в бухучете ошибку, которая выявлена до момента представления отчетности
Если ошибку обнаружили до момента представления отчетности, но надо внести изменения в журнал операций, исправления оформите последним днем отчетного периода – 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря. Важно: 31 декабря записи вносите до заключительных операций по закрытию счетов.
В зависимости от характера ошибки исправления внесите дополнительной бухгалтерской записью и (или) способом «красное сторно».
Такие правила установлены пунктом 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Пример, как исправить ошибку в бухучете казенного учреждения дополнительной проводкой. Ошибка обнаружена до представления отчетности
В сентябре бухгалтер казенного учреждения «Альфа» обнаружил счетную ошибку: больничное пособие за апрель сотруднику начислили на 500 руб. меньше (за счет ФСС России).
30 сентября исправления в бухучет внесли дополнительной бухгалтерской записью на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833):
Пример, как исправить ошибку в бухучете казенного учреждения способом «красное сторно». Ошибка обнаружена до представления отчетности
В сентябре бухгалтер казенного учреждения «Альфа» обнаружил счетную ошибку: больничное пособие за апрель сотруднику начислили на 5000 руб. больше (за счет ФСС России).
30 сентября в бухучет внесли изменения на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833):
Пример, как исправить ошибку в бухучете бюджетного учреждения дополнительной проводкой. Ошибка обнаружена до представления отчетности
Бюджетное учреждение «Альфа» в августе провело платные курсы повышения квалификации. 30 сентября бухгалтер «Альфы» обнаружил, что в августе в бухучете занижен начисленный доход по курсам: 80 000 руб. вместо 100 000 руб.
30 сентября исправления в бухучет внесли дополнительной бухгалтерской записью на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833):
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
