По итогам 2024 года не забудьте включить в 6-НДФЛ Справку о доходах физического лица аналог формы 2-НДФЛ в качестве приложения обновленная форма также утверждена Приказом ФНС России от 28.
Что изменится по налогам, отчетности и предельной базе взносов с 2024 года: подробный обзор
В Налоговый кодекс регулярно вносят какие-то поправки, не станет исключением и следующий год. В 2024 году российское правительство уже подготовило несколько новшеств, которые облегчат работу бухгалтерии. Кроме того, со следующего года изменяются предельные базы по взносам и ставка НДФЛ. Обо всем подробнее читайте в нашем обзоре.
С 2024 года по всей России установлен новый МРОТ в сумме 12 792 рубля. Это означает, что никто, работая полный рабочий день, не будет получать менее, чем эта сумма (конечно, за вычетом НДФЛ). Кроме того, региональные власти имеют право устанавливать свой МРОТ, который тоже должен быть не менее 12 792 рублей.
Сейчас на рассмотрении в Государственной думе РФ находится Законопроект № 1027749-7, который предусматривает изменение методике расчета и ежегодной индексации МРОТ. Законопроект уже прошел первое чтение, а если его примут окончательно, то к 2024 году МРОТ увеличится примерно до 14 200 рублей.
В связи с увеличением МРОТ, на 2024 год утверждены новые предельные базы по взносам:
Настройка параметров учета в 1С ЗУП: закладка Страховые взносы
- 6-НДФЛ : отчетность за 2024 год сдается по старой форме, а начиная с отчетности за I квартал 2024 года – по новой;
- расчет по страховым взносам и декларация по налогу на имущество организации сдаются в ФНС по новой форме, начиная уже с отчетности за 2024 год.
Изменение ставок налога
Основное изменение, которое касается ставок налога – это увеличение ставки НДФЛ. Конечно, такое нововведение коснется малой части россиян – с 2024 года для граждан нашей страны и резидентов, чьи доходы превысят 5 миллионов рублей в год, НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15% вместо 13%.
Порядок расчета следующий: с суммы дохода до 5 миллионов рублей НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, а с суммы, превышающей 5 миллионов – по ставке 15%.
Пример: резидент за 6 месяцев 2024 года получил 6,5 миллионов рублей дохода. НДФЛ для уплаты в бюджет составит 875 000 рублей (650 000 рублей + 225 000 рублей).
Второе изменение ставок налога коснется только предприятий, применяющих УСН, при превышении предельных лимитов. То есть организация, которая немного превысит лимиты по средней численности персонала или суммы дохода, с 2024 года автоматически «не слетает» с применения спецрежима (упрощенки), а просто будет платить повышенный налог.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Итак, упрощенцы, численность персонала которых до 100 человек и с доходом до 150 миллионов рублей, платят налог при УСН по ставке 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» или 15% – при УСН «Доходы минус расходы».
Если компания превысит эти цифры, но не «выйдет» из ограничений (от 100 до 130 человек, от 150 до 200 миллионов рублей), то ставка налога составит 8% для доходной УСН и 20% для доходно-расходной.
Есть еще выплаты на травматизм , то есть на случай получения травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания.
Что входит в лимиты
При расчете следует помнить, что предел базы для начисления страховых взносов определяется с учетом следующих доходов и вознаграждений:
- по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
- по договорам авторского заказа, производимым в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
- от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.
В отношении платежей индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не используется. Для них установлены фиксированные величины. Они не зависят от ведения предпринимательской деятельности и получаемых от нее доходов.
Правильно рассчитать и заплатить страховые взносы помогут инструкции от КонсультантПлюс. Используйте их бесплатно.
Изменения в учете зарплаты и налогах в 2024 году
Законодательное регулирование
Важная информация: база превышения страховых взносов года постоянно меняется. Правительство ежегодно увеличивает этот показатель. В постановлении сказано, что увеличение происходит из-за роста заработных плат трудящегося населения. Лимиты повышения указаны в п. 5 ст. 421 Налогового кодекса Российской Федерации. Они распределены на несколько следующих лет.
Обратите внимание, что регрессивная шкала по страховым взносам в 2024 году установлена только для двух видов платежей:
Таким образом повышение предельной базы в ФСС произошло на 66 000 рублей, или на 6,9%. Предельная база на ОПС тоже увеличилась на 6,9%, или на 100 000 рублей. На медицинское страхование (в ФФОМС) лимиты не устанавливаются.
Чтобы правильно рассчитать предел страховых взносов в 2024 году, следует учесть, что сумма более 500 рублей округляется до 1000, сумма менее 500 рублей не учитывается. Для отчислений «на травматизм» такой показатель не устанавливается, как и для «медицинских» выплат. Со всего дохода, полученного за год, такие выплаты производятся по единому тарифу.
Если доход сотрудника превышает лимит, то отчисления в Соцстрах не производятся, взносы ПФР с превышения уплачиваются по пониженному тарифу — 10%.
Разобраться с тарифами и порядком начисления поможет таблица предельных величин страховых взносов на 2024 год по основным платежам:
К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70.
«Настройка параметров учета» в 1С ЗУП: «Страховые взносы»
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>
Настройки на этой закладке могут устанавливаться для каждой организации, по которой в программе ведется учет. Для этого предназначено поле «Организация».
В поле «Тариф взносов» необходимо выбрать тип тарифа, который соответствует основной деятельности организации. При выборе тарифа меняются показатели взносов в таблице, расположенной ниже. Значения, указанные в этой таблицы, влияют на расчет взносов документом «Начисление страховых взносов».
Пусть сотруднику Иванову в октябре по окладу было начислено 10 000 руб.:
Теперь создадим и заполним за октябрь документ «Начисление страховых взносов»:
Суммы, рассчитанные в этом документе, соответствуют ставкам, установленным в параметрах учета:
Можно заметить, что в этом документе не была рассчитана сумма «ФСС, несчастные случае». Дело в том, что в параметрах учета не было заполнено соответствующее поле. Зададим ставку в 0,2%:
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>
Перезаполним документ «Начисление страховых взносов. Поле «ФСС, несчастные случае» должно быть заполнено значением 20 руб. = 0,2% * 10 000 руб.:
Рассмотрим ещё одну настройку параметров учета на закладке «страховые взносы» — это предельная база страховых взносов.
Сформируем документ «Начисление страховых взносов» за октябрь. Суммы будут рассчитаны по обычным ставкам, так как база ещё не превышена:
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>
Теперь начислим этому сотруднику зарплату за ноябрь в размере 10 000 руб.:
Так как начисление за ноябрь оказались сверх базы в 512 000 руб., была рассчитана только страховая часть ПФР 10% и неизменным остались взносы в ФСС НС и ПЗ
Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:
или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:
Оформление налогов и взносов по коронавирусной субсидии согласно 382-ФЗ от 29.11.21 — «ИнфоСофт»
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
