По аналогии со счетами, при ведении взаиморасчетов по заказам в константах для бухгалтерского учета необходимо установить флаг Вести по документам расчетов.
Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета
Иногда возникают ситуации, что в организации имеется задолженность перед контрагентом-поставщиком. В этом случае, в счет задолженности, можно оказать контрагенту услуги или поставить товары. То же самое и с контрагентом-покупателем. Предлагаем рассмотреть, как правильно оформить процедуру взаимозачета долга в программе 1С Бухгалтерия 3.0, чтобы было корректное отображение в учете.
Давайте рассмотрим несколько вариантов: взаиморасчеты между контрагентами, перенос задолженности между контрагентами и договорами и списание задолженности кредитора или дебитора. Посмотреть долги по контрагентам можно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Находится он во вкладке меню «Отчеты», раздел «Стандартные отчеты».
Для формирования отчета необходимо ввести интервал, за который нужно выявить расхождение в оплате, и выбрать номер счета. В данном случае 62 (расчеты между покупателями и заказчиками).
Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета — Самоучитель 1С от компании SCLOUD
Взаимозачеты между контрагентами
Проведение взаимозачетов в 1С 8.3 происходит с помощью типового документа «Корректировка долга». Найти его можно в разделах меню «Продажи» или «Покупки», в обоих случаях в подразделе «Расчеты с контрагентами», пункт «Корректировка долга»:
Самым важным является поле «Вид операции». Здесь нужно правильно выбрать вид корректировки из выпадающего окошка.
Давайте рассмотрим, как, в зависимости от указанного вида операции, будет меняться заполнение нижних полей. Нажимаем, программа предлагает выбрать: зачет авансов, зачет задолженности, перенос задолженности, списание задолженности и прочие корректировки.
Выбираем первый вид — зачет аванса. Во втором поле «Зачесть аванс» можно выбрать покупателю или поставщику.
В зависимости от выбора, указываем в поле «В счет задолженности» кому засчитывается аванс: нашей организации перед поставщиком/нашей организации передтретьим лицом или покупателя перед нашей организацией/третьего лица перед нашей организацией:
Следующий вид операции – зачет задолженности, заполняется аналогично зачету аванса. Во втором поле указываем кому: покупателю или поставщику. В третьем также выбираем: нашей организации перед поставщиком/покупателем или нашей организации перед третьим лицом.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Если выбрать вид операции «Перенос задолженности», то появляется активным поле «Перенести» и из выпадающего окна выбираем куда: задолженность покупателя, авансы покупателя, задолженность поставщику, авансы поставщику.
Далее выберем вид «Списание задолженности». Поле «Списать» заполняется аналогично предыдущему виду: задолженность покупателя, авансы покупателя, задолженность поставщику, авансы поставщику.
И последний вид операции – «Прочие корректировки», здесь возможно произвести абсолютное любое действие, которое касается взаиморасчетов. С помощью этого пункта можно оформить все четыре взаиморасчета, описанные ранее. Для этого нужно заполнить поля необходимыми данными.
Выполним перенос задолженности с одного контрагента-покупателя на другого. Заполняем поля:
Номер и дата – пропускаем, так как они формируются автоматически после проводки документа;
Покупатель (дебитор) – выбираем контрагента, с которого необходимо перенести задолженность;
Новый покупатель – контрагент, на которого переносим задолженность.
Теперь нажмем кнопочку «Заполнить» и выберем «Заполнить остатками по взаиморасчетам»:
Произошло заполнение табличной части на основании введенной информации. Отображается договор по контрагенту, документ расчетов, сумма и счет учета.
Нужно заполнить строку «Новый договор», то есть выбрать договор, на который переносим задолженность, и провести документ. Теперь необходимо распечатать «Акт взаиморасчетов» через кнопку в верхней панели и отдать на подпись.
В оборотно-сальдовой ведомости можно просмотреть перенос задолженности. С одного контрагента она ушла, а у другого образовалась:<
неисполнения или ненадлежащего исполнения должником уступленных финансовому агенту денежных требований, в факторинговых договорах предусматривается ответственность клиента за платеж должника регресс или оборотный факторинг.
Факторинг: бухгалтерский учет и налогообложение
Договоры финансирования под уступку денежного требования, на практике именуемые договорами факторинга, регулируются гл. 43 Гражданского кодекса РФ.
В договорах факторинга в качестве финансового агента (фактора) могут выступать банки или иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации (факторинговые компании).
На основании ст. 824 ГК РФ финансовому агенту могут быть переданы как существующие, так и будущие требования.
Поскольку в период финансово-экономического кризиса возрастает вероятность неплатежей, т.е. неисполнения или ненадлежащего исполнения должником уступленных финансовому агенту денежных требований, в факторинговых договорах предусматривается ответственность клиента за платеж должника («регресс» или «оборотный факторинг»).
Как правило, договор факторинга состоит из генерального соглашения, заявки клиента с акцептом финансового агента (акцепт оформляется в форме акта приема-передачи требований), уведомления должника о состоявшейся уступке, иногда с приложением копии договора факторинга.
Все же следует признать: в некоторых случаях цели и условия заключенных договоров факторинга и уступки требований совпадают.
Обеспеченный факторинг с регрессом (когда клиент передает финансовому агенту будущее требование, он возвращает агенту сумму финансирования в случае неисполнения требования должником) мало отличается от договора займа, особенно в случае, когда размер комиссии определяется в том же порядке, что и размер платы за заем. Формальные и незначительные отличия все-таки имеются:
- часть финансирования, поступающая клиенту лишь после взыскания долга с должника, по экономическому смыслу скорее являлась займом, предоставленным финансовому агенту клиентом (денежные средства были в обороте финансового агента), а не займом, предоставленным финансовым агентом;
- доход заимодавца по договорам займа называется процентом, а по факторинговым договорам — комиссией.
Факторинг: как отразить его в учете и на какой момент осуществить обязательную продажу валюты? | №20-2014 GB. BY
Налоговый учет факторинговых операций
Убыток от факторинговой операции может возникнуть, лишь когда клиент продал финансовому агенту свое право требования (п. 1 ст. 831 ГК РФ).
В этом случае 50% суммы убытка подлежат включению в состав внереализационных расходов на дату уступки (продажи) права требования, а остальные 50% признаются по истечении 45 календарных дней с этой даты.
Если финансовый агент переуступил право требования дороже, чем купил, положительная разница облагается НДС и налогом на прибыль (ст. 155, п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 247 НК РФ).
Вследствие этого клиент, выбравший кассовый метод определения базы по налогу на прибыль, имеет право не отражать выручку от реализации до момента перечисления денег со счета должника на счет финансового агента.
Поступившее финансирование также не будет облагаться единым налогом до момента списания денег со счета должника на счет финансового агента (п. 1 ст. 346.15, пп. 1 п. 1 и пп.
Отмечу, что обязательная продажа иностранной валюты не осуществляется по выручке в иностранной валюте, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет банку фактору на основании договора финансирования под уступку денежного требования факторинга подп.
Пример № 2. Взаимозачет с поставщиком
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» оказывает платные услуги за пользование бассейном. С ООО «Информбюро» был заключен договор об оказании информационных услуг на сумму 25 000,00 рублей. Условиями договора предусмотрена частичная оплата в сумме 10 000,00 рублей и частичный взаимозачет: ГБОУ «АЛЛЮР» предоставляет услуги (аренда бассейна) на сумму 15 000,00 руб. Бухгалтер отражает записи:
Обязательства по оплате выполненных информационных услуг от поставщика приняты к учету, подписан акт выполненных работ
Начислен доход за оказанные платные услуги, проводка
Отражен произведенный взаимозачет поставщику, зачтена стоимость реализованных услуг
Проводки для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Пример № 2. Взаимозачет с поставщиком
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» оказывает платные услуги за пользование бассейном. С ООО «Информбюро» был заключен договор об оказании информационных услуг на сумму 25 000,00 рублей. Условиями договора предусмотрена частичная оплата в сумме 10 000,00 рублей и частичный взаимозачет: ГБОУ «АЛЛЮР» предоставляет услуги (аренда бассейна) на сумму 15 000,00 руб. Бухгалтер отражает записи:
Обязательства по оплате выполненных информационных услуг от поставщика приняты к учету, подписан акт выполненных работ
Начислен доход за оказанные платные услуги, проводка
Отражен произведенный взаимозачет поставщику, зачтена стоимость реализованных услуг
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
