Спустя пять лет Анна получила письмо из налоговой Сочи оказалось, что за ней числился неоплаченный налог ЕНВД отменен с 2024 года.
Списываем безнадежную задолженность: подробности налоговоприбыльного учета
Более подробно о правилах и методах формирования РСД мы рассказывали не раз (см., например, «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 45, с. 11; 2016, № 14, с. 43). Здесь же повторяться не будем, а сразу перейдем к главному — бухгалтерским проводкам, которые помогут нам разложить бухучет списания задолженности по полочкам.
Пример. На 31.12.2015 г. на предприятии создан резерв сомнительных долгов в сумме 15000 грн. В марте 2016 года на основании расчетов предприятие доначислило резерв в сумме 5000 грн. В октябре 2016 года в связи с истечением срока исковой давности списана дебиторская задолженность в сумме 30000 грн.
В бухгалтерском учете начисление и доначисление РСД, а также списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности показывают так:
Таблица 1. Списание дебиторской задолженности по истечении срока исковой давности
Такую корректировку отражают корреспонденцией Дт 38 — Кт 719 «Прочие доходы от операционной деятельности». Кроме того, откорректировать РСД, начисленный в течение отчетного года, можно проводкой: Дт 944 — Кт 38 (методом «красное сторно»).
В периоде списания безнадежной дебиторской задолженности
Списана задолженность, признанная безнадежной в связи с истечением срока исковой давности:
Сумма списанной безнадежной задолженности отражена в забалансовом учете (учитывается там не менее 3 лет)
Безнадежная задолженность списана с забалансового учета по истечении срока учета
Ну а списание безнадежной дебиторской задолженности, по которой РСД не может создаваться, в бухгалтерском учете отражают записью Дт 944 — Кт 34, 36, 37.
Вот собственно и весь бухучет, поэтому переходим к налоговоприбыльному учету списания задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Налоговые основы, или Кому нужны разницы
— разницы на основании абзаца второго п.п. 139.2.1 НКУ и п.п. 139.2.2 НКУ (далее — РСД-разницы);
— разницы по списанию небезнадежной задолженности, установленные абзацем третьим п.п. 139.2.1 НКУ.
Кроме того, нужно вспомнить, что могут не создавать РСД, а значит, не имеют показателей для расчета РСД-разниц из абзаца второго п.п. 139.2.1 НКУ и п.п. 139.2.2 НКУ субъекты микропредпринимательства*, составляющие Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства ( п.п. 2 п. 2 разд. І и п. 8 разд. І П(С)БУ 25).
Принимая во внимание оба этих критерия (из НКУ и П(С)БУ 25), картина того, кому в налоговоприбыльном учете придется считать РСД-разницы из абзаца второго п.п. 139.2.1 НКУ и п.п. 139.2.2 НКУ, выглядит так:
Кроме того, могут не создавать резерв, а значит вправе не считать РСД-разницы, те предприятия, которые составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Дело в том, что П(С)БУ 10 на них не распространяется, а МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» вопрос создания резерва отдает на откуп субъектам хозяйствования.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
О сроках списания госпошлины (по делу о взыскании дебиторской задолженности) как убытка — НТВП Кедр — Консультант
Отнесение к безнадежным долгам долгам, нереальным ко взысканию сумм излишне уплаченного налога, по которым истек срок исковой давности, положения ст.
Списание переплаты по налогу на имущество
Перед тем как списать дебиторскую задолженность, комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов признает ее безнадежной к взысканию. Бюджетные и автономные учреждения разрабатывают порядок списания безнадежной дебиторской задолженности самостоятельно (письмо Минфина России от 14.07.2017 № 02-08-10/45171).
Просроченную дебиторскую задолженность следует определить по результатам инвентаризации и отразить в инвентаризационной описи.
Списание указанной дебиторской задолженности в учете бюджетного учреждения оформите документами в соответствии с принятым положением о списании безнадежной к взысканию дебиторской задолженности.
А именно, приложите акт инвентаризации, заключение комиссии, приказ руководителя и др. документы предусмотренные положением учреждения. Списание проведите на основании Бухгалтерской справки проводкой: Дебет 000.0.401.20.273 Кредит 851.0.303.12.730 – списана нереальная к взысканию задолженность по налогу на имущество Данная проводка не прописана в Инструкции
Как в программе 1С списать безнадежную задолженность?
- для излишне уплаченного налога — 3 года со дня уплаты налога;
- для излишне взысканного налога — 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.
Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.08.2014 00:00 Порядок возврата (зачета) налоговыми органами налогоплательщикам сумм излишне уплаченных налогов сборов соответствующих пеней и штрафов установлен ст.
78 НК РФ. В соответствии с п. 7 указанной нормы заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Нередко организации узнают о переплате того или иного налога по истечение трехлетнего срока, предусмотренного для подачи заявления на его возврат или зачет.
Например, это может произойти из-за того, что организация слишком поздно узнала о существовавшей льготе.
Срок обращения за возвратом переплаты истек, в связи с чем организация планирует ее списать. Можно ли отнести списываемую переплату по налогу на прибыль с истекшим сроком давности к расходам, уменьшающим базу
Пять простых правил, как бухгалтеру отразить списание «дебиторки», по которой истек срок исковой давности (Бушуева И.)
Списанная «дебиторка» отражается за балансом в течение пяти лет.
Безнадежность долга подтвердят документы по сделке, а не регистры. Если есть встречный долг, безнадежную «дебиторку» можно списать.
Суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет резерва, относятся к внереализационным расходам (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Одним из оснований для признания «дебиторки» безнадежной является истечение срока исковой давности, который в общем случае равен трем годам (п.
В ряде случаев предусмотрены более короткие или длинные сроки.
Например, при подаче иска по договору имущественного страхования он составит два года (п.
1 ст. 966 ГК РФ). После истечения срока долги списываются в расходы. Чтобы избежать претензий налоговиков, безопаснее соблюдать следующие правила. Правило первое: подтвердить истечение срока исковой давности в отчетном периоде пакетом документов Налоговики настаивают, что «дебиторку» можно списать в расходы только в том периоде, когда истек срок ее исковой давности (см.
для излишне взысканного налога 1 месяц со дня, когда стало известно о факте излишнего взыскания налога, или со дня вступления в силу решения суда.
Документы, подтверждающие наличие задолженности
Основное условие для учета задолженности в целях налога на прибыль – это возможность подтвердить ее документально. Нет документов, заверенных покупателем, нет и долга.
У нас есть первичка, подтверждающая наличие долга, платежные поручения, заверенные банком (живой печатью), мы получили выписку из ЕГРЮЛ, возможно, исполнительный лист, можем приступать к формированию пакета документов по списанию дебиторской задолженности.
Форму заполнили и провели, и теперь мы можем распечатать прямо из нее Приказ о проведении инвентаризации, следом мы печатаем Акт инвентаризации расчетов.
После этого нужно скачать бланк Справки инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Приложение к форме № ИНВ-17). Заполняем ее, в поле «к акту» указываем номер и дату нашего акта инвентаризации расчетов.
Надежда Игнатьева, старший бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «ГЭНДАЛЬФ».
Срок давности возврата переплаты по налогам
Списание долгов с неистекшим сроком давности
Ситуация, когда нам должны, но точно не вернут, одинаково неприятна как простым обывателям, так и бизнесу. Но если обычным людям не так просто решить этот вопрос, то компании могут зачесть невозвратный долг себе в расходы. Рассмотрим процесс списания таких долгов.
Списание дебиторской задолженности, учитываемой в целях налогообложения относится только к компаниям на ОСНО. К большому сожалению «упрощенцы» не вправе принять ее к расходам, которые строго зафиксированы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Обязательное условие списания долга – безнадежность его возврата.
Причин, по которым долг может быть признан безнадежным, три:
- окончание исполнительного производства потому, что приставы не смогли установить местонахождения должника или же его имущества недостаточно для погашения долга;
- организация ликвидирована;
- прекращение обязательства в связи с невозможностью исполнения.
Третье: событие печальное, но ИП умер. Согласно законодательству, его родственники отвечают по его долгам, но только в пределах унаследованного имущества. Например, если в наследство получили они 1000 руб., то взыскать с них 5000 руб. не удастся.
Возможны, конечно, и всякие махинации, которые приводят к тому, что признать долг нет юридической возможности, но это регулирует другой кодекс.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
