Чтобы минимизировать риски и сократить задолженности, предприятия должны делать сверки взаиморасчетов и добиваться уменьшения задолженностей.
Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение
Корректировочный счет-фактура на уменьшение — это составляемый продавцом документ установленного формата в ситуации снижения цены или количества проданного товара. Как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, расскажем далее.
Продавец (поставщик) может уменьшить стоимость товаров уже после их отгрузки покупателю.
Когда это может произойти, говорится в материале «Что такое корректировочный счет-фактура и когда он нужен?».
На момент принятия такого решения у сторон сделки на руках уже имеется следующий комплект документов:
С 01.07.2024 действует новый бланк счета-фактуры, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2024 № 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости. Подробнее об изменениях внесенных в документ читайте здесь.
Скачать новый бланк счета-фактуры можно кликнув по картинке ниже:
Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Уменьшение стоимости товаров сопровождается дополнительными документами:
- соглашением или иного вида согласием покупателя на изменение первоначальных условий сделки (п. 10 ст. 172 НК РФ);
- корректировочным счетом-фактурой (КСФ) на уменьшение;
- новым первичным документом об изменении стоимости товара, содержащим необходимые реквизиты (ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402) — он будет служить основанием для отражения в учете корректировочных операций (письмо ФНС России от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@).
Отсутствие указанных документов может лишить контрагентов права на вычет НДС по КСФ и оставит неподтвержденными корректировочные учетные записи.
ВАЖНО! Бланк корректировочного счета-фактуры также обновлен с 01.07.2024 (см. постановление Правительства РФ от 02.04.2024 № 534).
Скачать обновленный бланк корректировочного счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:
Образец корректировочного счета-фактуры на уменьшение цены товара вы можете посмотреть и скачать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к примеру заполнения.
Из следующего раздела узнайте, какие действия требуются в учете покупателя и продавца при появлении КСФ.
Инструкция по внесению документа 1С «Заказ клиента» — Поддержка, обновление, внедрение и доработка 1С
Последствия корректировочного счета-фактуры в учете продавца и у покупателя: как проводить и какие применять счета?
Появление КСФ на уменьшение у продавца и покупателя влечет корректировку записей в бухучете:
Задолженность перед поставщиком откорректирована в сторону уменьшения
Уточнена сумма НДС (отражена разница в НДС по ПСФ и КСФ)
Восстановлена ранее принятая к вычету сумма разницы по НДС
Исправлен показатель выручки в связи с уменьшением стоимости реализации
НДС в сумме разницы между ПСФ и КСФ принят к вычету
О нюансах применения сторнировочных записей читайте в статьях:
5 мая ООО «Тензор» приобрело партию продукции у ПАО «Резистор» на сумму 270 000 руб. (в том числе НДС 45 000,00 руб.). Спустя неделю договор между продавцом и покупателем был пересмотрен, и стоимость уже реализованной в адрес ООО «Тензор» партии продавец уменьшил до 256 500 руб. (в том числе НДС = 42 750,00 руб.).
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Учетные записи (первоначальные и корректировочные) у продавца (ООО «Резистор») и покупателя (ООО «Тензор»):
Заказ клиента может быть оформлен на основании данных о первичном спросе клиента, зарегистрированном в документе Сделка или на основании согласованного с клиентом коммерческого предложения.
Регистрация информации по поставщикам
Полученные от поставщика первичные документы обычно требуют регистрации с помощью номенклатуры. Иногда наименование товаров в документах поставщика не соответствует наименованиям этих же товаров в информационной базе.
В таких случаях проверяется соответствие номенклатуры поставщика и номенклатуры, зарегистрированной в информационной базе.
Для каждого поставщика есть возможность зарегистрировать действующий прайс-лист:
Цены поставщика регистрируются по тем наименованиям товаров, которые соответствуют номенклатурным позициям из информационной базы.
Загрузка цен поставщика происходит из размещенного на сайте его прайс-листа с использованием внешней обработки.
Таким образом можно зарегистрировать не только цены поставщика, но и прайс-листы конкурентов.
Закупки в 1С: Комплексная автоматизация 2 — Эксперт 1С
- поставка товара из стран Европейского экономического союза;
- регистрация заявления для оплаты налогов в ФНС;
- оплата налога на р/счет ФНС;
- подтверждение оплаты от ФНС;
- оплата поставщику.
Оформление заказов поставщикам
Чтобы отражать предварительную договоренность о сроках и условиях поставки, схеме и сроках оплаты, используются «Заказы поставщика». Этот инструмент позволяет организовывать процесс закупок, вести контроль над выполнением обязательств поставщика и собственных финансовых обязательств.
Формировать заказы поставщикам можно автоматически на основе данных потребностей в обеспечении товаром в соответствии с требованиями обеспечения (сроки поставки товаров от поставщика, среднедневное потребление и пр.).
Заказ поставщику может быть оформлен на основании ранее сформированных заказов покупателей или сделок с клиентом.
Оформление заказов в рамках соглашения происходит с автоматическим заполнением основных условий закупок (наименование валюты, виды оплаты, применение договоров и пр.).
Оплата товаров по заказам контролируется в соответствии с датой оплаты, которая указана в заказе поставщику. Также в заказе может быть указана желаемая дата для поступления товара. Основываясь на предполагаемых датах поставки товара, можно составить график его поступления.
Выполнение обязательств поставщиков контролируются с помощью соответствующих статусов и состояний документов. Все статусы проставляются вручную.
Автоматически рассчитывается состояние документа, исходя из информации в базе данных.
Цены поставщика регистрируются по тем наименованиям товаров, которые соответствуют номенклатурным позициям из информационной базы.
Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в «1С»
Рассмотрим типовые примеры расчетов с поставщиками по авансам, а также проверки взаиморасчетов с контрагентами на примере программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
В случае перечисления аванса поставщику в базе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Хозяйственная операция сама по себе несложная, однако некоторые пользователи сталкиваются с неверной корреспонденцией счетов в информационной базе, из-за чего возникают ошибки в последующем зачете аванса.
В дальнейшем, например, при оформлении документа «Поступление товаров и услуг», аванс будет зачтен (Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса поставщику).
Пользователю также нужно учитывать тот факт, что зачет аванса производится в соответствии с одним из трех способов, указанным в документе «Поступление товаров и услуг»: автоматически, по документу либо не зачитывается вообще.
При установке способа «По документу» следует дополнительно указать конкретный документ оплаты, по которому следует произвести зачет аванса. В этом случае аванс будет зачтен по указанному документу. Авансы по другим документам зачитываться не будут. Такой вариант подходит, если организация ведет расчеты по конкретному документу поставки.
Состояние взаимных расчетов между сторонами можно проверить «Актом сверки взаиморасчетов». До его формирования можно проверить сальдо и обороты по расчетам с поставщиком. В этом случае можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов, который можно открыть из раздела «Отчеты».
Документ «Акт сверки расчетов с контрагентом» создаем в разделе «Покупки» – блок «Расчеты с контрагентами» – «Акты сверки расчетов».
В документе указываем контрагента, по которому проверяем расчеты, при необходимости можно указать конкретный договор. На закладке «Счета учета расчетов» содержится по умолчанию список счетов учета, по которым можно осуществить сверку, нужно снять флажки у всех счетов, кроме 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
В нижней части закладок «По данным организации» и «По данным контрагента» выводятся данные по остаткам на начало и на конец периода сверки взаиморасчетов, а также отражаются суммы расхождений с данными контрагента.
Корректировка реализации в 1С Управление Торговлей
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
