Из особенностей заполнения документа отметим, что договор с контрагентом должен быть с видом С комитентом принципалом на продажу.
НДС по договорам комиссии
Бизнесмены, которые работают по договорам комиссии, платят НДС в особом порядке. Это относится не только к принципам формирования облагаемой базы, но и к периоду, за который она определяется. Рассмотрим нюансы расчета НДС у обеих сторон сделки.
Одна сторона договора (комиссионер) на основании поручения другой стороны (комитента) производит в его интересах и за его счет сделку, либо несколько сделок (ст. 990 ГК РФ). При этом, если предметом договора являются материальные ценности, то право собственности на них к комиссионеру не переходит.
Комиссионер по завершении сделки предоставляет комитенту отчет и передает ему все денежные средства или иные ценности, полученные в результате исполнения договора. На основании отчета комитент выплачивает комиссионеру предусмотренное договором вознаграждение.
Комиссионная схема в программе 1С: УПП
Начисление НДС у комиссионера и комитента
Доход по основной сделке не формирует у комиссионера базу по НДС. НДС у комиссионера начисляется только на вознаграждение, полученное от комитента, а также иные дополнительные доходы, связанные с исполнением сделки (п. 1 ст. 156 НК РФ).
Важно отметить, что НДС на вознаграждение комиссионера в общем случае начисляется по ставке 20%, даже если предмет основной сделки освобожден от налога.
Исключение сделано только для отдельных категорий товаров и услуг, например, для медицинских изделий (п. 2 ст. 156 НК РФ). НДС у комитента рассчитывается, как и при обычной сделке купли-продажи, проведенной без посредников. Отличия связаны только с документооборотом.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
При этом сумма заполнится автоматически либо вся сумма, либо за вычетом комиссии в зависимости от флажка на закладке Расчеты в документе Отчет комитенту.
Отражение операций с комиссионером
Для отражения операций с комиссионером предусмотрен вид договора «С комиссионером».
На взаиморасчеты с комиссионером оказывают влияние следующие операции:
- формирование отчета комиссионера о проданных товарах;
- начисление комиссионного вознаграждения;
- получение от комиссионера отплаты за реализованный товар;
- перечисление комиссионеру комиссионного вознаграждения в денежной форме , если по условиям договора комиссии комиссионное вознаграждение не удерживается из стоимости реализованного товара.
Формирование отчета комитенту о проданных товарах, регистрация задолженности перед комиссионером на сумму комиссионного вознаграждения, производится документом «Отчет комиссионера о продажах».
Этот документ одновременно отражает факт реализации комиссионных товаров (относит себестоимость товаров на расходы, отражает выручку) и фиксирует поступление посреднических услуг комиссионера (формирует задолженность перед комиссионером).
В документе «Отчет комиссионера о продажах» предусмотрен выбор способов погашения задолженности по комиссионному вознаграждению:
Выбор способа осуществляется путем установки (сброса) флага «Удержать комиссионное вознаграждение» в шапке документа (Рис. 1).
НДС по договорам комиссии: начисление, оформление счетов-фактур
Погашение задолженности за комиссионное вознаграждение за счет перечисленной комиссионеру оплаты
Если в документе «Отчет комиссионера о продажах» сброшен флаг «Удержать комиссионное вознаграждение», то при проведении отражается задолженность комиссионера за проданные товары и комитента за комиссионное вознаграждение без зачета взаимной задолженности.
При проведении документа выполняется проверка наличия предоплаты, полученной от комиссионера по договору комиссии, и погашение задолженности за комиссионное вознаграждение производится только за счет этих сумм (Рис. 3).
Рисунок 3 – результат проведения документа «Отчет комиссионера о продажах» без установленного флага «Удержать комиссионное вознаграждение»
Вместе с тем исходя из норм гражданского, бухгалтерского и налогового законодательства в нем необходимо указать информацию об отгруженном и оплаченном товаре, размере комиссионного вознаграждения, расходах, подлежащих возмещению, и др.
Как передать товар на комиссию
Передача товаров комиссионеру, отражение списания и возврата испорченного товара, ведение взаиморасчетов с комиссионером.
- мы отгружаем товар комиссионеру на реализацию,
- комиссионер часть товара продает, часть списывает, отчитывается нам,
- мы оформляем нужные отчеты комиссионеру, закрываем расчеты с контрагентом,
- после этого происходит возврат товара от клиента комиссионеру, отражаем его в системе.
Первый делом покажу, где включается возможность ведения комиссионных продаж:
Начнем урок с создания карточки комиссионера (с типом Клиент):
Комиссионную продажу необходимо вести с использованием соглашений. При этом можно использовать как одно типовое соглашение со всеми комиссионерами, так и индивидуальные:
Тип операции обязательно надо выбрать Передача на комиссию. На второй вкладке указываем вид цен и настройку расчета комиссионного вознаграждения, тут 3 варианта:
- вознаграждение не учитывается (в таком случае оно или не выплачивается, или его сумма определяется пользователем),
- выплачивается как процент от суммы прибыли,
- выплачивается как процент от суммы выручки.
Остановимся на третьем варианте. Флаг Удержать вознаграждение показывает, что нам нет необходимости перечислять вознаграждение комиссионеру — он будет его удерживать сразу и переводить нам оплату за вычетом своей комиссии.
Также необходимо настроить график оплаты (вариант оплаты можно выбрать, разумеется, только кредитный):
Теперь нужно передать товары комиссионеру. Это делается также как и обычная продажа с помощью документа Реализация товаров и услуг. Единственное отличие — тип операции Передача на комиссию:
Для анализа комиссионных продаж есть несколько отчетов в разделе Продажи:
Например, отчет Остатки товаров, переданных на комиссию выглядит так:
Для отражения факта продажи (и списания) товаров комиссионером служит Отчет комиссионера (агента) о продажах:
В журнале документов нет возможности создания нового документа:
Для создания отчета нужно перейти на вторую вкладку, выделить в списке нужного комиссионера и воспользоваться кнопкой командной панели. Для начала создадим отчет о списании:
Флаг По результатам инвентаризации свидетельствует о том, что комиссионер отчитывается не о том, сколько товаров он продал/списал, а отправляет данные об общем остатке комиссионого товара, а количество проданного/списанного рассчитывается автоматически (в данной ситуации не используем эту возможность). На вкладке товары выбираем товар, который списан:
На последней закладке нужно указать статьи доходов и расходов, порядок расчетов (остальные поля аналогичны другим документам товародвижения).
Дата платежа — дата, когда комиссионер заплатит нам за списанный по данному отчету товар
Передача товара на комиссию (комиссионеру) в 1С
расходы, включенные в фактическую себестоимость реализованных товаров, готовой продукции, работ, услуг, определены и соответствуют полученной или подлежащей получению выручке.
Отражение продажи товара на комиссии
Для отражения продажи товара, который находится на комиссии используется документ “Реализация (акты, накладные)”.
Также как и в документе поступления используем вид документа “Товары, услуги, комиссия”.
В созданном документе заполняем необходимые реквизиты. В табличной части документа выбираем номенклатуру. Нужно обратить внимание на счет учета, она должен стоять — 004.01.
После этого проводим документ и смотрим на движение документа.
Расчеты по договору комиссии
Оформление “Отчет комитенту”
В программе существует документ, с помощью которого можно отчитаться перед поставщиком о проданном товаре. Для этого используем дкоумент “Отчет комитентам” (в пункте меню “Покупка”) с видом документа “Отчет о продажах”.
В созданном документе заполняем следующие реквизиты:
- Поле “Контрагент” — выбираем контрагента, у которого приобрели товар на комиссию
- Поле “Договор” — автоматически заполнится.
- Список “Способ расчета комиссионного вознаграждения” — пользователь указывает сам один из возможных вариантов.
- Поле “% от вознаграждения” — пользователь также устанавливается самостоятельно.
- Поле “Счет учета НДС” — указываем счет 90.03.
- Поле “% НДС” – 20%;
- Поле “Услуга вознаграждения” – вид «Комиссионное»;
- Поле “Счет учета доходов” – указываем 90.01.1.
Перейдя на вкладку “Товары и услуги” можно заполнить по кнопку “Заполнить”. После этого проводим документ и смотрим движение документа
Также данный документ можно создать на основании “Поступление (акты, накладные)“
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
