Если речь идет об электронном варианте, то работают со специальными файлами на компьютере, куда ИП впечатывает сведения о доходах.
Что изменится в работе ИП с 2024 года
С 2024 года предпринимателей на спецрежимах ждет много налоговых изменений. Например, в упрощенной системе налогообложения вводят новые ставки и увеличивают лимиты, единый налог на вмененный доход отменяют, а патентную систему максимально приближают к вмененке. Рассказываем, как предпринимателям подготовиться к изменениям, и что учесть в новом году.
Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель может законно не платить налоги. На этот период он освобождается от уплаты налогов по упрощенке и патенту. Остальные перечисления — страховые взносы, налог на доходы, налоги по зарплате сотрудников и прочие платежи в бюджет — он уплачивает в общем порядке.
Впервые каникулы ввели в России в 2015 году. Предполагалось, что предприниматель сможет воспользоваться льготой до конца 2024 года, но в июле 2024 года приняли решение продлить каникулы на 2024, 2024 и 2024 года.
Налоговые каникулы действуют до 1 января 2024 года в регионах, где местные власти приняли соответствующий закон. Если предприниматель зарегистрировался в регионе, где закон не работает, он не сможет воспользоваться льготой. Например, льгота действует в Кировской области, Башкортостане и еще в 83 регионах, а в Татарстане — нет.
Нулевую ставку можно применять в течение двух налоговых периодов. На УСН налоговый период — календарный год. Например, ИП открылся в ноябре 2024 года. Его первый налоговый период длится два месяца: ноябрь и декабрь 2024 года. Второй налоговый период — весь 2024 год. Если ИП зарегистрируется в начале 2024 года, он сможет воспользоваться льготой в 2024 и 2024 годах.
Срок действия налоговых каникул для ИП на патенте может быть еще короче. Налоговый период патента — срок его действия. Купить патент можно на период от одного месяца до года. Если ИП два раза подряд получает патент на три месяца, его налоговые каникулы продлятся 6 месяцев. Поэтому выгоднее приобретать патенты на максимальный срок и получить льготу на два года.
Предприниматели на упрощенке и патенте могут применять нулевую ставку, если соблюдены следующие условия:
Предпринимателям на УСН не нужно извещать налоговую о льготе — они продолжают работать, не платят авансовые платежи, а в годовой декларации указывают ставку 0%. ИП на ПСН о льготе заявляют заранее, чтобы не платить за патент. На странице 2 в заявлении по форме 26.5-1 нужно указать ставку 0% и подать документ в налоговую.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Важно: налоговики могут запросить подтверждающие документы, чтобы удостовериться в праве на льготу. Если посчитают, что не имеет права на налоговые каникулы — начислят налоги и оштрафуют.
КУДиР для ИП на патенте: как вести образец заполнения
Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД единый налог на вмененный доход с 1 января 2024 года.
Изменения в книге доходов и расходов с 2018 года и применяемых в 2024
Приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н Внесены изменения в привычный документ. Среди наиболее важных нововведений можно выделить несколько.
Изменение 1: появился новый раздел для торгового сбора
Пока данный сбор действует только на территории города Москвы. Налогоплательщики, выбравшие упрощенную систему налогообложения, имеют право уменьшить сумму единого налога на величину отчислений торгового сбора. Для этого в Книге заполяется новый пятый раздел.
Все платежи по сбору отражаются в хронологической последовательности. Важно отметить, что до 2018 года в бланке КУДИР не было возможности отражать этот сбор. Бухгалтеры должны были уменьшать на его величину сумму упрощенного налога и только потом вносить сведения в Книгу. В 2018 году необходимости в этом больше нет.
Изменение 2: печать КУДиР 2024
Начиная с 7 апреля 2015 года предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, могут не заверять Книгу печатью, если не используют собственный штамп в работе.
Ранее бухгалтерия была обязана в конце года распечатывать весь документ и заверять его штампами и подписями. Последний раз такую операцию нужно будет сделать по итогам 2017 года.
Изменение 3: прибыль контролируемых организаций
Четвертая графа первого раздела Книги предусмотрена для отражения доходов налогоплательщика. С начала 2018 года больше не нужно вносить в документ прибыль зарубежных фирм, которые находятся под контролем у упрощенца.
КИК уплачивают налог на прибыль. Книга учета заполняется только для корректного расчета величины единого налога. Таким образом прибыль КИК не нужно включать в Книгу.
Изменение 4: ИП без работников, выбравшие объект налогообложения «доходы»
Новые правила значительно упрощают ведение Книги учета доходов и расходов для данной категории налогоплательщиков, отчисляющих страховые взносы только за себя.
В январе 2017 года в Налоговом кодексе появилась 430 статья «Страховые взносы в фиксированном размере», регулирующая вопросы начисления взносов предпринимателями, не использующими труд наемных работников. С 2018 года можно указывать в КУДИР все отчисления, связанные с обязательным страхованием.
Раньше налоговые инспекторы негативно относились к уменьшению суммы налога на упрощенке за счет взносов, уплачиваемых с прибыли, превышающей триста тысяч рублей. Появлялись проблемы в корректном заполнении документа.
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2024 году, образцы заполнения
- заполняется титульный лист;
- страницы нумеруются и прошнуровываются. На последней странице ставится отметка о количестве листов;
- документ заверяется печатью и подписью руководителя.
Основные итоги по книге доходов и расходов при УСН в 2024 году
С 2018 года Книга учета доходов и расходов приобрела новый формат и стала значительно удобнее для налогоплательщиков:
- появился новый раздел для торгового сбора, на который можно уменьшить налог. Сумма указывается в отдельном разделе;
- отпала необходимость заверять Книгу печатью для компаний и предпринимателей, отказавшихся в работе от штампов;
- не обязательно показывать лишнюю прибыль. Речь о прибыли контролируемых иностранных компаний;
- предприниматели могут отражать страховые взносы, рассчитанные как и из минимальной суммы, так и с превышающих триста тысяч доходов.
Будем продолжать следить за изменениями и публиковать информацию по мере обновления.
Вместо того,чтобы заполнять бланк КУДиР 2024 в ручную
намного проще сформировать ее автоматически
для этого Вам будет достаточно загрузить выписку из интернет-банка
(см. видео-инструкцию ниже)
Но так, как по безналу я работаю на УСН, а онлайн-касса у меня на патенте, то к какой системе нужно относить платежи по картам на УСН или на ПСН.
1с БП 3.0 ИП на УСН + Патент : 1С: Бухгалтерия
Сегодня целый день бился с этой связкой.
Есть ИП на УСН (доходы) + Патент.
Всё делаю в БП 3.0 (последней на сегодня версии конфигурации — 3.0.43.123).
Пытался сделать документ реализации, в котором бы были товары (по УСН) и услуги (по патенту). На самом деле — всё равно как это смешивать, самое главное — одним документом.
Продаю товара на 4’000 (проставлен счёт доходов 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения») и услуги на 10’000 (проставлен счёт доходов 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»).
Если проставлен «Доходы в УСН» — «Патент», то все 14’000 попадают на забалансовый счёт «УСН.03» — «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте».
Формируем приход денежных средств, закрываем месяц.
Формируем КУДиР. Доходов нет вообще.
Формируем книгу доходов по патенту — там все 14’000.
Так что — или я не понимаю, как надо совместить в одном документе продажу и по патенту, и по УСН; или — по каким-то причинам — это совмещать нельзя.
И в том и в другом случае — буду говорить бухгалтерам, что по каждому виду деятельности — свой документ.
Здесь оставляю для памяти.
Ну, и возможно — кто-то найдёт правильный путь?
И да, я понимаю, что ситуация, когда в рамках одного и того же договора и продаются товары (по одному виду деятельности), и оказываются услуги (по другому) — довольно надуманная, но вроде имеющая право на существование.
ИП, на патенте — торговля, на УСН — прочая деятельность (в данном случае аренда).
Так как что в УСН (доходы), что в патенте не важны расходы — то хотели обойтись «малой кровью».
Торговля оформляла выручку документов через «Поступление наличных» с видом операции «Оплата от покупателя».
УСН — шёл целиком по банку.
Поставили в торговлю банковский терминал — для оплаты картами.
И — как всегда — «всё пропало».
Оформляем выручку через «Оплату платёжными картами» с любым видом операции (что «Оплата от покупателя», что «Розничная выручка»).
Соответственно, по выписке банка продажа «закрывается».
Но — всё попадает в УСН.
Вообще, как-то с оплатами картами при нескольких видах деятельности — не просто.
Продолжу тему патента и оплат по карте.
Эквайринг, особенно при работе на патенте — штука хитрая.
Патент имеет «срок годности», и деньги, которые приходят от банка по завершении патента (патент заканчивается 31 декабря, деньги приходят 06 января следующего года) не могут быть отнесены к «старому патенту».
Как «вылечил» (при условии, что с 1 января пошёл «новый патент»)
Изменил дату выписки с 06 января на 31 декабря.
Провёл.
Сказал, что данные «скорректированные вручную».
Сохранил.
Изменил дату на 06 января
Зашёл в проводки, поменял даты с 31 декабря на 06 января.
Там, где необходимо — поменял патент (во всех случаях, где был указан «старый»).
1с БП 3.0 ИП на УСН Патент: 1С: Бухгалтерия
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
