Законодательство позволяет уменьшить начисленную сумму аванса или налога УСН на ряд расходов, совершенных в течение отчетного периода.

Мнение эксперта

1С:Эксперт по технологическим вопросам

Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

При расчете авансового платежа на I квартал 2019 года предприниматель может принять эту сумму к вычету включать в вычет при расчете налога за 2018 год ее нельзя. Особенности открытия ИП с наемными сотрудниками Обращайтесь в форму связи

Порядок выплаты зарплаты работникам у ИП за 5 этапов

Если Вы зарегистрировали ИП и имеете в штате наемных работников, то выплачивать им зарплату Вы обязаны, руководствуясь нормами ТК (ст. 12, ст. 136). Рассмотрим в статье на конкретных примерах, как начисляется и выплачивается зарплата работникам у ИП, какие правила нужно знать и соблюдать работодателю.

• Вы как ИП принимаете на работу сотрудника (например, бухгалтера), устанавливая для него 40-часовую рабочую неделю с графиком работы с 8:00 до 17:00 (перерыв 1 час). Суббота и воскресенья для бухгалтера являются выходными днями;
• С учетом установленного графика для бухгалтера утвержден оклад (сумма Х). Если бухгалтер в течение отчетного месяца работал все дни, то его зарплата будет оставлять Х (вся сумма оклада);
• Если фактически по итогам месяца бухгалтер работал не все дни, то зарплату он получает исходя из того времени, когда он фактически был на работе. Например, из 21 рабочего дня у бухгалтера было 3 дня отпуска за свой счет. Тогда его зарплата составит Х / 21 день * (21 день – 3 дня).

1С для ИП на УСН. Нюансы выбора и использования

• установлена повременная оплата труда;
• зафиксирован оклад 51.380 руб.;
• аванс выплачивается 15-го числа текущего месяца, зарплата – 31-го;
• аванс рассчитывается исходя из 30% от оклада без удержаний.

Выплачиваем зарплату: этапы и пример расчета

Этап 1. Выплачиваем работнику аванс

В текущем месяце Вы должны выплатить работникам аванс. Сумма выплаты может рассчитываться исходя из количества отработанных дней. Также Вы можете зафиксировать размер аванса как процент от общей ставки. Начислять и удерживать НДФЛ и взносы с аванса не нужно. Аванс выплачивайте в тот день, который зафиксирован внутренними нормативными документами (например, трудовым договором).

Этап 2. Рассчитываем зарплату до удержаний

До дня выплаты зарплаты выясните, сколько дней фактически работал сотрудник. Если сотрудник находился на работе все рабочие дни месяца, то основой для расчета налогов и сборов станет ставка согласно трудовому договору. Читайте также статью: → “Тарифная система оплаты труда работников: виды, доплаты, примеры расчета».

Если в течение месяца работник брал отгулы (был болен, в отпуске и т.п.), то сумму зарплаты рассчитывайте исходя и фактически отработанных дней. Например, экономист отработал 19 дней из 21. Тогда базой для расчета станет сумма (Ок_ф), полученная в результате расчета:

Ок_ф – зарплата по фактически отработанным дням до удержаний.

Этап 3. Начисляем взносы и налоги

Также до дня выплаты зарплаты Вам нужно рассчитать суммы налогов и взносов. Для этого используйте установленные ставки (указаны в разделе выше). Базой для расчета станет оклад (полный или за фактически отработанные дни).

Промокоды на Займер на скидки

Займы для физических лиц под низкий процент

• 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
• 🕑Срок: от 7 до 30 дней
• 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб

Получить купон

Если в текущем месяце Вы привлекали работника для работы по договору подряда, то начислять и выплачивать взносы в ФСС Вам не нужно.

Начислите в учете полученную сумму НДФЛ и взносов. Если у Вас в штате несколько сотрудников, то начисления по ним можно делать одной проводкой на общую сумму, но в разрезе фондов и бюджетных выплат (по одной проводке – ФСС, ФОМС, НДФЛ, ПФ). Читайте также статью: → “Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС».

Этап 4. Рассчитываем и выплачиваем зарплату

После того, как Вы определили сумму взносов и налогов, рассчитайте сумму зарплаты к выплате («чистая» зарплата). Ее размер определяется по формуле:

где Ок_ф – зарплата по фактически отработанным дням до удержаний;

Ок_ф * 13% – сумма НДФЛ, которая удерживается с сотрудника по ставке 13%. Если ВЫ приняли на работу нерезидента, используйте ставку 30%.

Суммы взносов удерживать из зарплаты не нужно. Размер зарплаты, полученный за вычетом НДФЛ, выплатите сотрудникам в день, установленный трудовыми договорами. Вы можете перечислить деньги сотрудникам на карты или выдать наличными через кассу.

Этап 5. Перечисляем налоги и взносы

После того, как зарплата была выплачена, позаботьтесь о перечислении средств в бюджет и внебюджетные фонды. Сделать перечисление НДФЛ и выплатить средства в фонды нужно в день выдачи зарплаты. Перечисляйте ту сумму, которая была начислена в разрезе налогов и фондов.

Наличие второго режима налогообложения не имеет значения при этом в рамках патентной системы налогообложения нет права уменьшения патента.

Мнение эксперта

1С:Эксперт по технологическим вопросам

Задавайте мне вопросы, и я помогу разобраться!

Налоговая ставка, на текущий момент времени при объекте налогообложения Доходы минус расходы действует ставка пятнадцать процентов, Доходы действует ставка шесть процентов;. ИП нанял сотрудника: какие платить налоги и сдавать отчеты Обращайтесь в форму связи

Платежи, уменьшающие налог при УСН 6% для ИП с работниками

Законодательство позволяет уменьшить начисленную сумму аванса или налога УСН на ряд расходов, совершенных в течение отчетного периода. Что можно включить в расчет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• обязательные страховые взносы, уплаченные с заработка сотрудников;
• перечисленные в бюджет фиксированные взносы самого ИП, включая 1% с суммы доходов свыше 300000 руб.;
• пособия по нетрудоспособности, выплаченные работникам из средств ИП за первые 3 дня болезни;
• суммы, перечисленные на добровольное личное страхование сотрудников.

При УСН для ИП с работниками установлено существенное ограничение: в общей сложности начисленную сумму можно уменьшить лишь на 50%. Поэтому при расчете налога (аванса) всегда нужно проверять предельную сумму учитываемых расходов, применив формулу:

Страхвзносы берутся только в размере уплаченных в отчетном периоде сумм, независимо от периода, за который они начислены. Взносы, перечисленные авансом (переплаты), уменьшают налог того периода, в котором будет принято решение налоговиков о зачете их в счет будущих страхвзносов (письмо Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872).

Кроме того, ИП может полностью уменьшить налог на торговый сбор, уплаченный в соответствии с гл. 33 НК РФ.

Особенности уменьшения налога — все нюансы для ИП на УСН «доходы»

1. Определяется сумма доходов за соответствующий период (по данным КУДиР).
2. Доходы умножаются на действующую в регионе ставку налога (6%, если не установлена иная).
3. Полученная в результате расчета сумма уменьшается на произведенные в отчетном периоде платежи, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (подробнее об этом расскажем далее).
4. Из итоговой суммы вычитаются авансовые платежи предыдущих периодов.

Пример расчета налога при УСН «доходы» для ИП с работниками

Для примера возьмем конкретную ситуацию, возникшую у предпринимателя-упрощенца, обратившегося за помощью в расчетах. Вот какие данные он приводит:

• за 2019 год всего заработано 8 300 000 руб.;
• за работников каждый квартал перечислялись страхвзносы – по 14 200 руб.;
• фиксированные взносы за самого ИП за 2019 год уплачивались по 30 000 руб. в квартал

Применяет предприниматель упрощенку с объектом «доходы».

Так как точных данных о выручке каждого периода нет, предположим, что доходы поступали равномерно, по 2 075 000 руб. ежеквартально.

1) Сначала рассчитаем годовую сумму фиксированных взносов самого ИП, согласно ст. 430 НК РФ:

1% пенсионных взносов нашего ИП составит: (8 300 000 – 300 000) х 1% = 80 000 руб.

Заметим, что в 2024 году размеры фиксированных взносов иные – в ФФОМС 8426 руб., в ПФР 32 448 руб. + 1% с превышения 300 000 руб., но не более 259 584 руб.

Фактически наш ИП платил за себя в каждом квартале 2019 г. по 30 000 руб., т.е. за весь 2019 год он перечислил взносов в сумме 120 000 руб., хотя должен был внести всего 116238 руб. Переплата составила 3762 руб. (120 000 – 116 238), ее при расчете налога по УСН за 2019 год учитывать не будем.

2) Далее рассчитаем авансы и единый налог по УСН 6 процентов для ИП с работниками.

124 500 – 44 200 = 80 300 руб. – к уплате за 1 квартал 2019 г.