Доводы Коваленко о том, что он не знал о дальнейшем распоряжении спорными деньгами, полученными от ООО, и не мог контролировать движения денежных потоков контрагентов; о том, что контрагенты реально поставляли материалы и технику; о том, что налогоплательщик является добросовестным — опровергнуты представленными в суд доказательствами и показаниями свидетелей.
Как рассчитать земельный налог в 1С:ERP
В статье рассматриваются способы, как рассчитать земельный налог в 1C:ERP, а также особенности формирования необходимых форм отчетности земельного налога для юридических лиц в рамках прикладного решения 1С:ERP Управление предприятием 2.4
Начисление земельного налога производится отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. Это связано с тем, что для разных земельных участков установлены различные налоговые ставки, налоговые базы; у них может быть разная дата и место регистрации, льготы и прочие нюансы.
Поэтому необходимым условием для начисления земельного налога является наличие в системе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 по каждому объекту налогообложению документа Регистрация земельных участков.
Для прекращения расчета налога следует оформить документ Отмена регистрации земельных участков.
Результаты налоговой проверки |
Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Объекты налогообложения
Признак отнесения объектов основных средств к земельным участкам выбирается в Справочнике Основные средства, поле Группа учета ОС. (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства).
При начислении земельного налога конкретные размеры налоговых ставок устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать максимальных налоговых ставок, установленных статьей 394 НК РФ .
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
В системе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 налоговые ставки указываются по каждому объекту налогообложения в документе Регистрация земельных участков (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС).
Рис. 3. Создание документа «Регистрация земельных участков»
На закладке «Основное» документа «Регистрация земельных участков» вводится код категории земель, КБК и налоговая ставка.
Рис. 4. Установка налоговой ставки по объекту налогообложения.
На закладке «Налоговый орган» выбирается постановка на учет в налоговом органе. В рассматриваемом примере земельный участок находится не по месту регистрация организации, а в другом муниципальном образовании.
Рис. 5. Регистрация постановки на учет в налоговом органе ЗУ.
На закладке «Земельные участки» добавляются земельные участки.
Рис.6. Списочная форма документов Регистрация земельных участков.
Статья расходов для отражения в учете задается на закладке «Отражение расходов» документа «Регистрация земельных участков».
Рис. 7. Задание способа отражения расхода по налогу для ЗУ.
На данном примере налог по земельному участку отражается на одно подразделение и один счет учета. Способ отражения можно задать таблицей распределения по подразделениям, статьям и аналитикам в пропорции указанной коэффициентами.
Для изменения способа отражения расхода используется документ «Изменение способа отражения имущественных налогов» (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС)
Рис.7. Изменение способа отражения имущественных налогов. Закладка Объект эксплуатации
Рис.8. Изменение способа отражения имущественных налогов. Закладка Отражение расходов.
4 выявляет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
Результаты налоговой проверки
Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена после подписания годовой отчетности, либо выявлена недоимка более ранних отчетных периодов.
Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг) и одновременно
Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.
Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка предыдущего отчетного года выявлена до подписания годовой отчетности.
Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС нельзя включить в расходы, либо налог не восстановлен
Сторнирован заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года НДС, связанный с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг) и одновременно Включен в стоимость активов НДС по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога
Доначислена заключительным оборотом на 31 декабря предыдущего года недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.
Отражение в бухгалтерском учете доначисления налогов по результатам налоговой проверки, если недоимка выявлена в текущем году.
Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с не начислением налога с облагаемой операции, либо с начислением налога по заниженной ставке
Доначислена на дату решения недоплата НДС в бюджет по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога, если входной НДС нельзя включить в расходы, либо налог не восстановлен
Сторнирован на дату решения НДС, связанный с неправомерным вычетом налога, если входной НДС должен включаться в стоимость товаров (работ, услуг) и одновременно Включен в стоимость активов НДС по недоимке, связанной с неправомерным вычетом налога
Доначислена на дату решения недоимка налога на имущество, земельного налога, транспортного налога и др.
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с возвратом спорной суммы НДС. В соответствии со статьей 176.1 НК РФ организацией применен заявительный порядок возмещения НДС и получена банковская гарантия. По результатам камеральной налоговой проверки часть суммы НДС не подлежит возмещению.
Бухгалтерские проводки на дату выставления налоговым органом требования о возврате части суммы НДС, включая проценты
Налог на прибыль в 1С 8.3 — настройка, расчет и проверка
К тому же в решении указано, что организация обязана внести изменения в бухгалтерский учет и расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Продажа недвижимости
Хотелось бы заострить внимание еще на одном основании доначисления налогов в результате проверки.
При этом не каждую задолженность можно погасить зачетом взаимных требований, поэтому напомним условия, при наличии которых возможно проведение такого зачета:
- требования сторон должны быть однородными (например, денежные);
- срок исполнения каждого требования уже наступил;
- ни по одному из требований сторон не истек срок исковой давности;
- договором, по которому возникло требование, предусмотрено погашение обязательств зачетом.
Доначисления по результатам выездной проверки
- денежные средства должны быть получены напрямую из бюджета;
- денежные средства должны носить строго целевой характер;
- налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет.
Неучтенные доходы
ПОЗИЦИЯ СУДА
Инспекция, доначислив компании «затратные» налоги при выездной проверке, обязана уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму.
— Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 № 17152/09.
Для тех налогоплательщиков, которые применяют УСН «доходы минус расходы», небезынтересны также основания доначислений в части налогового учета расходов.
ВАЖНО В РАБОТЕ
Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
