А все вопросы, связанные с изменениями законодательства, отслеживают наши эксперты, которые отвечают за конкретную компанию.
Новая декларация по НДС
Новая декларация по НДС за 3 квартал 2024 года опубликована. Изменения по НДС с июля 2024 года затронут практически всех налогоплательщиков, но наиболее значимы они для тех, кто работает с импортными товарами, подлежащими прослеживаемости.
Сначала кратко рассмотрим общие изменения по НДС с июля 2024 года.
Основа практически всех изменений — внедряемая система прослеживаемости импортных товаров. Список прослеживаемых товаров — в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2024 № 1110.
Источником данных для осуществления системы прослеживаемости будут счета-фактуры (УПД), которые с 08.07.2024 в случае прослеживаемых товаров должны отражать все необходимые для учета данные. Самое важное — новые правила коснуться не только плательщиков НДС, но и компаний, и ИП на спецрежимах, если те участвуют в продаже импортных товаров.
Как отражать в новой отчетности по НДС, например, в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, покупку таких товаров для собственных нужд компаниям-неплательщикам НДС, до конца неясно, ждем разъяснений ФНС.
Напомним, что если, например, компания на УСН перепродает импортный товар, то одна должна быть готова работать с электронными счетами-фактурами и составлять новые отчеты, касающиеся движения прослеживаемых товаров.
Такая компания должна получать счета-фактуры от контрагентов через операторов электронного документооборота (ЭДО). Об этом — в Постановлении Правительства РФ от 01.07.2024 № 1108.
Обязанности выставлять счета-фактуры при продаже прослеживаемых товаров у компании на УСН нет, но, как участник системы прослеживаемости, такая компания должна будет через оператора ЭДО направить контрагенту УПД со статусом «2» в верхнем левом углу.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Выставлять только электронные счета-фактуры (УПД) даже в адрес покупателей-неплательщиков НДС теперь является обязанностью продавца товаров, подлежащих прослеживанию. Если с покупателем на УСН ранее было заключено соглашение о невыставлении счетов-фактур, такое соглашение с 08.07.2024 в отношении прослеживаемых товаров уже не действует.
Нужно учесть, что сейчас действуют новые правила по электронному документообороту (ЭДО) — Приказ Минфина РФ от 05.02.2024 № 14н.
Изменения по НДС с июля 2024 года коснулись не только счетов-фактур, но и других документов учета НДС:
УПД, УКД, корректировочных и исправленных счетов-фактур,
Прием отчетности по НДС также ужесточается с 01.07.2024. Об это – в нашем последнем разделе.
Новые счета-фактуры с июля 2024 года вызывают вопросы налогоплательщиков, хотя изменений в их формах не так и много. Сами изменения — в новой редакции Постановления № 1137 (Постановление Правительства РФ от 02.04.2024 № 534).
Новые счета-фактуры с июля 2024 используют все налогоплательщики, при этом правила их заполнения различают для тех, кто работает с прослеживаемыми товарами, и для тех, у кого таких операций нет.
Отметим новые (или измененные) строки и графы в счетах-фактурах:
Новая декларация по НДС — Азбука бухгалтера
Отметим, что такими данными пополнилась не только декларация по НДС новая форма 2024, но и журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж.
Кто и какие разделы должен заполнить в форме НДС-декларации
Определиться с выбором необходимых разделов поможет таблица:
Все организации и ИП, обязанные сдавать декларацию, в том числе представляющие нулевой отчет
Налогоплательщики при наличии операций, облагаемых по ставкам 20 и 10%, и относящихся к ним вычетам
Налогоплательщики, обязанные восстановить в соответствии со ст. 171.1 НК РФ ранее принятый к вычету НДС по основным средствам. Заполняется только в декларации за 4 квартал
Стоящие на учете в Налоговой службе РФ зарубежные компании, ведущие коммерческую деятельность в России
Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%. Заполняется, когда собраны необходимые для подтверждения льготной ставки документы
Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%. Заполняется, когда заявляются вычеты по уже подтвержденным в прошлых периодах операциям
Налогоплательщики, применяющие ставку НДС 0%. Заполняется, если в 180-дневный срок не собраны подтверждающие документы
Налогоплательщики при наличии не облагаемых НДС операций
Налогоплательщики при наличии облагаемых НДС операций
Налогоплательщики при наличии дополнительных листов к книгам покупок и продаж
Неплательщики налога, предъявившие клиентам счета-фактуры с выделением НДС
Декларация по НДС 2024: порядок заполнения и сдачи
Заполнение декларации по НДС юридическим лицом
Рассмотрим на примере составление декларации по НДС за 4 квартал юридическим лицом. Заполнить отчет по предложенному образцу смогут и предприниматели. Отличие от организаций одно — отсутствие КПП: вместо него в декларации ставятся прочерки.
21.10.2024 ООО «Сигма» отгрузило российскому покупателю товар на сумму 12 млн руб., в том числе НДС 20% — 2 млн руб. 15.11.2024 поступила предоплата от покупателя за товары — 300 тыс. руб., в том числе НДС 20% — 50 тыс. руб.
Сумма предъявленного к вычету входного НДС — 500 тыс. руб. (две поставки: на 2 млн руб., в том числе НДС 20%, и на 1 млн руб., в том числе НДС 20%). НДС, перечисленный 08.11.2024 таможне при ввозе товаров в РФ, — 1 млн руб. Товары ввезены 11.11.2024.
13.12.2024 иностранной организации перечислен аванс за услуги в сумме 200 тыс. руб., при перечислении удержан НДС 20% — 33 333,33 руб. Услуги в 4 квартале не оказаны.
Таким образом, НДС-декларация ООО «Сигма» будет состоять из титульного листа и разделов 1, 2, 3, 8, 9.
Образец декларации по НДС за налоговый период 4 квартал 2024 года приведен выше.
Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2024 года осуществляется по ранее действовавшему порядку, новая форма отчета пока не утверждена. Крайний срок представления декларации — 25.01.2024. Посредники, не являющиеся плательщиками НДС, должны представить информацию о перевыставленных клиентам счетах-фактурах до 20.01.2024.
Как и прежде, отчитаться по НДС можно только в электронном виде по ТКС. Для налоговых агентов — неплательщиков НДС сохранена возможность представления отчета в бумажном виде.
Информация в эти листы заносится на основе журналов выданных и полученных счетов-фактур по принципам, аналогичным разделам 8 и 9.
В какой срок сдать декларацию по налогу на прибыль за IV квартал 2024 г.
Юрлица, применяющие общий режим налогообложения, обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль. Кроме того, это относится и к налоговым агентам, которые удерживают суммы с иностранных компаний.
Если налогоплательщик перечисляет авансы ежемесячно на основании фактической прибыли, он должен сдать декларацию за ноябрь до 28 декабря и за декабрь до 29 марта 2024 г.
В случае, когда НКО не вела деятельность, она подает отчетность после завершения налогового периода. А если деятельность велась, то отчетность сдается как обычно — по итогам каждого квартала.
Отправляем декларацию по НДС за I квартал 2024
- работодатели с 2024 г. не сдают отчетность о среднесписочной численности сотрудников, т.к. эта информация включена в РСВ;
- одновременно с отчетом СЗВ-СТАЖ нужно сдавать в ПФР отчет ОДВ-1;
- при приеме или увольнении сотрудника отчет СЗВ-ТД с 2024 г. нужно сдавать не позже следующего рабочего дня после проведения кадрового мероприятия. По другим кадровым перемещениям СЗВ-ТД подается до 15-го числа месяца, следующего за месяцем проведения кадрового мероприятия.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
