Хозяйственная операция сама по себе несложная, однако некоторые пользователи сталкиваются с неверной корреспонденцией счетов в информационной базе, из-за чего возникают ошибки в последующем зачете аванса.
Счет 60 в расчетах по авансам: примеры в «1С»
Рассмотрим типовые примеры расчетов с поставщиками по авансам, а также проверки взаиморасчетов с контрагентами на примере программы «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.
В случае перечисления аванса поставщику в базе оформляется документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику». Хозяйственная операция сама по себе несложная, однако некоторые пользователи сталкиваются с неверной корреспонденцией счетов в информационной базе, из-за чего возникают ошибки в последующем зачете аванса.
В дальнейшем, например, при оформлении документа «Поступление товаров и услуг», аванс будет зачтен (Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса поставщику).
Пользователю также нужно учитывать тот факт, что зачет аванса производится в соответствии с одним из трех способов, указанным в документе «Поступление товаров и услуг»: автоматически, по документу либо не зачитывается вообще.
При установке способа «По документу» следует дополнительно указать конкретный документ оплаты, по которому следует произвести зачет аванса. В этом случае аванс будет зачтен по указанному документу. Авансы по другим документам зачитываться не будут. Такой вариант подходит, если организация ведет расчеты по конкретному документу поставки.
Состояние взаимных расчетов между сторонами можно проверить «Актом сверки взаиморасчетов». До его формирования можно проверить сальдо и обороты по расчетам с поставщиком. В этом случае можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов, который можно открыть из раздела «Отчеты».
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Документ «Акт сверки расчетов с контрагентом» создаем в разделе «Покупки» – блок «Расчеты с контрагентами» – «Акты сверки расчетов».
В документе указываем контрагента, по которому проверяем расчеты, при необходимости можно указать конкретный договор. На закладке «Счета учета расчетов» содержится по умолчанию список счетов учета, по которым можно осуществить сверку, нужно снять флажки у всех счетов, кроме 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
В нижней части закладок «По данным организации» и «По данным контрагента» выводятся данные по остаткам на начало и на конец периода сверки взаиморасчетов, а также отражаются суммы расхождений с данными контрагента.
62 счет бухгалтерского учета — это что такое? Типовые проводки по счету.
Кроме этого, по дебету также могут учитываться суммы платежей, которые были возвращены покупателям по причине неисполнения обязательств перед ними.
Какие операции отражаются по счету 62
62 счет используется для выявления кредиторской или дебиторской задолженности при расчетах с покупателями. Фактически счет должен дублировать информацию по расчетам, сформированную у покупателя, но в обратном порядке. То есть дебиторская задолженность у организации-поставщика – это кредиторские обязательства покупателя.
Наличие авансовых платежей позволяет причислять 62 счет к активно-пассивным. При формировании бухгалтерского баланса необходимо отдельно учитывать оставшуюся предоплату как кредиторскую задолженность и обязательства покупателей как дебиторскую.
Оплата от покупателя и авансовые платежи
При оплате товара после его отгрузки в учете появляются стандартные записи. При наличии авансовых перечислений такие операции учитываются дополнительными проводками, кроме того, поставщику необходимо начислить НДС с аванса.
Пример 1. Организация «Веста» поставила компании «Дельта» товар на сумму 401 200 рублей, в том числе НДС 18% — 61200 рублей. Через некоторое время по условиям договора поступила оплата от покупателя. В учете ООО «Веста» появятся следующие записи:
- Дт 62.1 – Кт 90.1 (401 200 руб.) – учтена выручка от продажи;
- Дт 90.3 – Кт 68 (61 200 руб.) – продавец начислил НДС с реализации;
- Дт 51 – Кт 62.1 (401 200 руб.) – получена оплата за ранее отгруженный товар.
Какие проводки сформируются в учете при наличии предоплаты, если взять за основу данные вышеуказанного примера? В этом случае записи примут следующий вид:
- Дт 62.2 – Кт 51 (401 200 руб.) – получен аванс от компании «Дельта» в счет предстоящей поставки.
- Дт 76 – Кт 68 (61 200 руб.) – учтен НДС с предоплаты.
- Дт 62.1 – Кт 90.1 (401 200 руб.) – товар отгружен.
- Дт 90.3 – Кт 68 (61 200 руб.) – начислен НДС по реализации.
- Дт 68 – Кт 76 (61 200 руб.) – ранее начисленный НДС с аванса принят к вычету.
- Дт 62.2 – Кт 62.1 (401 200 руб.) – зачтены авансовые платежи.
Расчеты при помощи векселя
В некоторых случаях покупатель за поставленный товар предлагает гарантию оплаты – собственный вексель. Данный вид ценных бумаг представляет собой обязательство должника рассчитаться по задолженности к определенному сроку. В таких ситуациях поставщики товара используют отдельный субсчет – 62.3.
Если дополнить вышеуказанный пример условием, что покупатель изначально рассчитался векселем, записи будут такими:
- Дт 62.1 – Кт 90.1 (401 200 руб.) – отгружен товар покупателю.
- Дт 90.3 – Кт 68 (61 200 руб.) – начислен НДС с проданного товара.
- Дт 62.3 – Кт 62.1 (401 200 руб.) – поставщик получил вексель от покупателя в качестве оплаты.
- Дт 51 – Кт 62.3 (401 200 руб.) – получены деньги по предъявленному векселю.
- Дт 51 – Кт 91.1 – учтены проценты по векселю.
Счет 62 в бухгалтерском учете: проводки, примеры, субсчета
Счет 62 в бухгалтерском учете — что это такое?
Организации в бухгалтерских записях учитывают расчеты со своими контрагентами. Счет 62 бухгалтерского учета – это формирование записей о расчетах с покупателями и заказчиками, учитывая авансовые поступления и оплату за проданный товар.
62 счет в бухгалтерском учете служит для анализа состояния расчетов с покупателями. Стандартные проводки следующие:
62 счет является активно-пассивным. Конечное дебетовое сальдо указывает на задолженность контрагента. Остаток по кредиту показывает задолженность самой организации, например, в случае переплаты или поступления авансовых платежей.
Аналитический учет должен вестись по каждой отгрузке. Организация бухгалтерского учета на предприятии должна позволять получать такую информацию, как:
Возможен и другой вариант расчетов с покупателями, когда организация сначала получает предоплату от покупателя аванс , после чего производит отгрузку.
Первый вариант
В соответствии с действующим законодательством, отображение выручки осуществляется при наличии таких условий:
- сумма выручки не может определиться;
- у организации есть право на получение собственной выручки, которое вытекает из условий составленного договора или подтверждено каким-нибудь другим образом;
- есть твердая уверенность, что после проведения определенной операции может возникнуть увеличение экономической выгоды для компании (такое происходит в том случае, если организация получает в оплату определенный актив или же полностью отсутствует какая-либо неопределенность касательно получения актива);
- после выполнения работ или предоставления определенного товара заказчику право собственности перешло ему от компании;
- расходы, которые проводились или будут проводиться по данной операции, можно определить заранее.
Дебиторская задолженность потребителя в бухгалтерском учете компании должна формироваться вместе с отражением полной информации касательно выручки от реализации определенных товаров или же услуг в случае выполнения всех указанных условий посредством проведения записи на счетах.
Бухучет авансов полученных
- расчетным документам, у которых на данный момент еще не наступил сок оплаты;
- непросроченным векселям;
- дисконтированным векселям;
- покупателям и заказчикам;
- полученным авансам;
- векселям, по которым не были предоставлены в срок денежные средства.
Как должны отражаться полученные авансы?
Компания Х заказала компании Y строительство здания, стоимость которого составляет 2.1 млн рублей. Для проведения всех работ предусматривается 3 этапа, стоимость каждого из которых составляет 700 тысяч рублей. Для начала проведения работ компания Х выплачивает аванс в размере 420 000 рублей. Таким образом, бухгалтерский учет компании Х включает в себя запись:
В то же время у компании Y в отчете делается запись:
После того как сдается первый этап проводимых работ, компания Х имеет следующие записи:
- Дебет 60 Кредит 51. 420 000 руб.
- Дебет 60 Кредит 51. 560 000 руб. Стоимость проведенных работ составляет 700 000 руб. но при этом 20% от указанной стоимости погашено в счет выданного ранее аванса, то есть сумма счета, который был выставлен к оплате, уменьшается на 140 000 руб.
При этом в процессе того, как будет составляться счет 60 и 62 в бухгалтерском учете, должны учитываться такие моменты, как типы поступающего имущества, которые могут рассматриваться в виде авансов, а также определение оценки указанных обязательств в балансе.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
