Если у вас остались вопросы по теме или нужна помощь с подключением и настройкой 1С, звоните по номеру 831 2-333-666 , в WhatsApp и Viber 7 909 28-25-290.
НДФЛ с доходов нерезидентов (О порядке пересчета НДФЛ при изменении статуса работника в течение года)
Во многих организациях трудятся не только граждане РФ, но и иностранцы (чаще всего, граждане ближнего зарубежья — Украины, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Белоруссии и др.). Хотя новый порядок определения статуса резидента РФ в целях исчисления НДФЛ действует уже более года, его применение на практике все равно вызывает у бухгалтеров вопросы, ответы на которые даны в нашей статье.
Бухгалтеру по расчету зарплаты нужно помнить, что гл. 23 НК РФ установлен разный порядок уплаты НДФЛ с доходов резидентов РФ и с доходов нерезидентов РФ (о том, кто это такие, см. ниже). Эти различия приведены в таблице.
Доходы от источников в РФ и (или) доходы от источников за ее пределами
Определяется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца по всем доходам
Определяется как сумма всех доходов, полученных за месяц (не нарастающим итогом)
Исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца по всем начисленным доходам
Исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода
Мы приводим обычные ставки налога. Налогообложение доходов по другим ставкам в этой статье мы не рассматриваем.
Как исправить удержанный НДФЛ в 1С
Резидент или нерезидент — вот в чем вопрос
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?
При этом краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды выезда за рубеж для лечения или обучения не прерывают времени нахождения физического лица в РФ.
Что же касается нерезидентов, то они определяются методом «от противного» — это физические лица (в том числе и граждане РФ), проживающие в РФ менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев.
На практике бухгалтеры при расчете НДФЛ нередко испытывают трудности при определении статуса своих работников — резиденты они или нет, особенно если в организации работают иностранные граждане и (или) россияне, работа которых связана с постоянными командировками, назовем их «группа риска». Что ж, давайте разбираться.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
При этом краткосрочные менее 6 месяцев периоды выезда за рубеж для лечения или обучения не прерывают времени нахождения физического лица в РФ.
Сведения об отсутствии возможности удержать НДФЛ в 1С ЗУП
Перед составлением отчётов проверяется актуальность программного обеспечения (требуется наличие последнего релиза). В процессе подготовки можно использовать готовые отчёты, касающиеся НДФЛ. Чтобы подготовить информацию в соответствии с формой 2-НДФЛ, нужно применить документ 2-НДФЛ для передачи в ИФНС (нужно перейти во вкладку Отчётность и выбрать пункт Создать).
Для рассматриваемого типа сведений отсутствует функция автоматического заполнения, поэтому придётся составить его вручную. В открывшемся документе нужно указать (рис.1):
Исходя из порядка заполнения 2-НДФЛ при указании информации об отсутствии возможности удержания налога необходимо ввести только фактическую сумму прибыли, не задействованной в удержании налога, а также размер исчисленного налога, который не был удержан с данной прибыли.
Регистрация выданного подарка в натуральной форме осуществляется посредством документа Приз, подарок (рис.2). В годовом отчёте отображен размер исчисленного налога по физ. лицу, который не был удержан.
В процессе указания информации пользователю необходимо заполнить (рис.3):
- Во вкладке 13%:
- Месяц – значение, соответствующее фактическому получению прибыли (для рассматриваемого примера – ноябрь);
- Доход – цифровой код 2720 и размер прибыли (5 тысяч рублей);
- Вычет – цифровой код 501 и размер вычета (4 тысячи рублей).
- Во вкладке Суммы дохода:
- Общая – 5 тысяч рублей;
- Облагаемая – 1 тысяча рублей.
- Во вкладке Суммы налога:
- Исчислено – 130 рублей;
- Зачтено автоматических платежей – 0;
- Не удержано – 0;
- Перечислено – 0;
- Излишне удержано – 0.
- Для завершения процедуры нужно выбрать пункт ОК.
Сведения во вкладке Личные данные указываются программой 1С ЗУП автоматически (рис.4). При неправильном заполнении или отсутствии некоторых сведения можно изменить персональную информацию физ. лица при помощи пункта Редактировать. Исправленная информация будет автоматически обновлена и добавлена в форму.
При условии подключения компании к 1С Отчётности информацию можно отправить непосредственно из неё. Перед этим следует осуществить форматно-логический контроль правильности заполнения. Для этого нужно выбрать пункт Отправить и нажать на кнопку Проверить в Интернете (рис.8). Для окончательной отправки выбирается пункт Отправить и вариант Отправить в контролирующий орган.
После принятия информации налоговым органом рассматриваемый документ следует защитить от корректировки. Это выполняется посредством активации пункта Справки приняты налоговым органом и архивированы и последующей реализацией документа. После этого редактирование станет недоступным. Эту возможность можно вернуть посредством деактивации вышеуказанного пункта.
Программный продукт 1С Зарплата вы можете взять у нас в аренду за 1000 рублей в месяц.
Как в 1С: Зарплата и управление персоналом (ЗУП) удержать НДФЛ?
Понятно, что сумма налога, исчисленная по ставке 30 с начала года, будет значительно превышать сумму налога, исчисленную по ставке 13.
Основные причины несрабатывания вычета
Причин возникновения этой ситуации может быть несколько. Попробуем сгруппировать их:
- Ошибки при заполнении первичной документации;
- Перерасчеты, выполненные после начисления заработной платы;
- Изменение гражданства (получение статуса резидента);
- Предоставление вычетов задним числом.
Пример ошибки в первичной документации
В большинстве случаев программа 1С контролирует полноту заполнения первичной документации, но иногда случаются неприятные моменты. В частности, при заполнении документа «Материальная помощь» в конфигурации ЗУП, редакция 3.1.6.5 можно получить следующую ситуацию: при начислении материальной помощи при рождении ребенка форма документа имеет вид.
Случаи, когда ошибка обнаруживается своевременно, бывают редко, намного чаще неправильные начисления всплывают случайно и тянутся из закрытых периодов. Что же делать в этом случае?
Анализ НДФЛ к возврату
Лишние удержания можно выявить, воспользовавшись специально созданным для этого инструментом – отчетом «Анализ НДФЛ к возврату».
Нажав всего одну кнопку, предварительно выбрав организацию, можно получить полный список сотрудников, учет налога на доходы которых содержит ошибки.
Найти отчет можно в подсистеме «Зарплата», в меню «Сервис».
Возврат НДФЛ
Какова бы не была причина исключительной ситуации в исчислении НДФЛ, без документа «Возврат НДФЛ» не обойтись, ведь только на его основании можно создать документ выплаты.
Важно! Согласно 231 статьи «Налогового кодекса Российской Федерации» налоговый агент обязан возвратить излишне удержанную сумму налога в безналичной форме, перечислив деньги на счет, указанный в заявлении налогоплательщика.
Найти документ «Возврат НДФЛ» можно в подсистеме «Налоги и взносы».
После создания документа вам необходимо будет заполнить поля:
После этого, если в информационной базе по этому сотруднику имеются нестыковки в расчете НДФЛ, будет заполнена табличная часть с указанием когда, на какой доход и по какой ставке был излишне начислен налог.
В нижней части документа его составитель может выбрать, когда он планирует вернуть деньги:
Перерасчет НДФЛ
Однако прежде, чем возвращать деньги мы должны каким-то образом отразить в информационной базе сам факт переплаты. Для этой цели нам нужен отдельный документ «Перерасчет НДФЛ», найти который можно на той же самой закладке «Налоги и взносы».
Если у сотрудника изменился состав налоговых вычетов и в программе создано «Заявление на вычеты по НДФЛ», тогда при создании документа «Перерасчет НДФЛ» и нажатии кнопку «Заполнить» будет заполнена табличная часть «НДФЛ» с разбиением по сотрудникам и с указанием сумм излишне исчисленного налога.
Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах 1С ЗУП 8.3
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
