Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам.
Самые каверзные реквизиты в новых справках 2-НДФЛ
В этом году срок сдачи справок 2-НДФЛ заканчивается 2 апреля. Их форма и порядок представления изменились*. Мы выделили девять контрольных точек, по которым стоит проверить справки перед отправкой в инспекцию, чтобы ничего не вернулось.
* Изменения внесены приказами ФНС России от 06.12.11 № ММВ-7-3/909@ и от 16.09.11 № ММВ-7-3/576@.
В ФНС России нам подтвердили, что компания вправе сама решить, как нумеровать. Но проще всего нумеровать справки отдельно по каждому подразделению. А также отдельно присваивать номера справкам с признаками 1 и 2.
Все справки о полученных доходах и удержанных налогах компания сдает с признаком 1. На некоторых работников надо сдавать две справки 2-НДФЛ – одну с признаком 2, а другую с признаком 1. Это те, у кого есть и доходы, с которых налог удержан, и доходы, с которых его невозможно удержать.
Если обособленное подразделение закрыто, то сдать справки 2-НДФЛ надо по местонахождению головного офиса. При этом по доходам, полученным работником в дополнительном офисе, надо записать ИНН компании, а КПП и ОКАТО по месту подразделения. Об этом ФНС сообщила в письме от 07.02.12 № ЕД-4-3/1838.
По резидентам надо проставить цифру 1, по нерезидентам – 2. А если иностранец – высококвалифицированный специалист, то ставят новый код 3.
Если статус в течение года не менялся, вопросов нет. Но если сотрудник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, и обе ставки включены в 2-НДФЛ, не ясно, какой код ставить. Мы считаем, что компания вправе вписать статус, который был у сотрудника на последний день налогового периода. С этим согласились и в ФНС России.
На сайте ФНС www.nalog.ru размещен актуальный классификатор адресов (КЛАДР). В частности, в новых адресах те улицы, которые раньше были сокращены, теперь заполняют полностью. К примеру, Канонерская М. ул. изменена на Малая Канонерская ул. С помощью нового классификатора заполняют сведения об адресных данных. Поэтому перед составлением справок надо обновить КЛАДР.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Новый порядок сдачи и форма 2-НДФЛ теперь позволяют делать справки сразу по нескольким ставкам НДФЛ. К примеру, если сотрудник в течение года получал зарплату, облагаемую по ставке 13 процентов, и дивиденды, облагаемые по ставке 9 процентов. Потребуется только заполнить разделы 3–5 справки для каждой ставки НДФЛ.
В справке надо отразить доходы за каждый месяц. Причем отпускные надо показать именно в том месяце, в котором они выплачены, по коду дохода 2012. Отпускные не оплата труда и НДФЛ с них перечисляют в момент выплаты. Это недавно признал Президиум ВАС РФ. А поэтому и в справку о доходах отпускные попадают в месяце выплаты.
Впервые в справках о доходах надо заполнить сумму перечисленного налога – по строке 5.5. Если сумму не заполнить, программа выдаст предупреждение. Как правило, исчисленный, удержанный и перечисленный налоги совпадают. Но есть как минимум четыре ситуации, когда возможны расхождения.
Как сделать справку 2-НДФЛ в 1С 8.3: для сотрудника и налоговой
Впервые отчитаться по форме 6-ндфл Если в I квартале 2016 года вы выплачивали физлицам облагаемые доходы, вам нужно сдать форму 6-ндфл.
Смена ИФНС в середине года в ЗУП 3.1. Что делать? Как сдать 6-НДФЛ?
На официальном сайте its.1c.ru размещен пример и разъяснения, что делать в таком случае.
С марта 2018 года организация поставлена на учет в налоговый орган по новому месту нахождения. Ей присвоен новый КПП. Также изменился ОКТМО. Необходимо сформировать отчеты по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.
1) Изменяем регистрацию в ИФНС на новую, устанавливаем период (месяц), с которого действуют новые сведения;
2) Заполняем два расчета по форме 6-НФДЛ – один по новой регистрации, а другой по старой;
3) Расчет по форме 6-НДФЛ в новую налоговую передаем без изменений (предполагаем, что изменение регистрации внесено в систему своевременно и заработная плата начислялась уже по новой регистрации с нужного периода);
4) В расчете по старой регистрации в ИФНС после заполнения возвращаемся на титульный лист, меняем получателя отчетности в поле «Представляется в налоговый орган (код)» на новую регистрацию, а также вручную указываем старый ОКТМО. Важно, что отчет не перезаполняем! Сдаем в таком виде.
Однако, очень часто ИФНС требуют сдавать единый отчет нарастающим итогом с начала года по новому месту регистрации. Что делать в таком случае?
1) ОБЯЗАТЕЛЬНО ДЕЛАЕМ РЕЗЕРВНУЮ КОПИЮ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ;
2) Изменяем регистрацию в ИФНС на новую, устанавливаем период, с которого действуют новые сведения как НАЧАЛО ГОДА (с января текущего года);
3) Далее обращаемся в раздел Налоги и взносы – Сервис – Проверка регистрации в ИФНС, где система укажет на наличие информации к исправлению. Соглашаемся и проводим исправление;
4) Как правило, корректировка в п.3 вносится в документы начислений. Проконтролировать на какой регистрации числятся начисления и выплаты можно с помощью отчета Анализ НДФЛ по месяцам. Там мы увидим, что выплаты остались на старой ИФНС;
5) Открываем раздел Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных – Групповое изменение реквизитов.
Здесь нам будет необходимо массово изменить регистрацию ИФНС в ведомостях на выплату заработной платы.
Выбираем тип документа – ведомость в банк/ на счета / в кассу;
Накладываем отбор по организации (если необходимо), периоду, только проведенные и не помеченные на удаление документы:
Проверяем сформированный список выбранных элементов на корректность, жмём ОК. Особенное внимание на этом этапе стоит уделить контролю ведомостей на выплату заработной платы за декабрь предыдущего года;
На вкладке НДФЛ для реквизита «Регистрация в налоговом органе» устанавливаем новое значение регистрации в ИФНС:
6) Открываем отчет Анализ НДФЛ по месяцам и проверяем, что начисления и выплаты проходят по нужной нам новой регистрации ИНФС:
На этом работа по корректировке ИФНС закончена, ВСЕМ УДАЧИ!
Статью подготовила старший консультант «ИнфоСофт» Анастасия Ткаченко
Если в течение года доход получен от нескольких
Порядок уплаты НДФЛ по обособленному подразделению
Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины , временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты.
Штрафы
За неуплату или частичную неуплату НДФЛ компанию накажут штрафом в размере 20 % от суммы налога. Если налог по обособленному подразделению уплачен по месту учета головного офиса или другого отделения, взыскания быть не должно.
Сборник консультаций для бухгалтера
Последние изменения по НДФЛ, образец и пошаговая инструкция по заполнению, особенности 6-НДФЛ для обособленного подразделения, возврат налога и много другое в сборнике Консультант Плюс «6-НДФЛ. Как правильно заполнять в 2019 году?». Закажите сборник бесплатно на нашем сайте.
Похожие:
- «ИНН» плательщика – это ИНН организации (у обособленного подразделения нет своего ИНН);
- «КПП» плательщика – КПП, присвоенный организации по месту учета ее «обособки»;
- «Плательщик» – наименование подразделения, которое непосредственно перечисляет налог;
- «Получатель», «ИНН» и «КПП» получателя – сведения о налоговой инспекции, куда платится налог;
- реквизит «105» – код ОКТМО муниципального образования, где размещается подразделение.
Отчетность по НДФЛ по обособленному подразделению
Состав отчетности по НДФЛ для ОП такой же, как и для главной организации (п.2 ст.230 НК РФ):
Отчеты заполняются только в отношении постоянных сотрудников «обособки» и работников по ГПХ, заключенных с этим подразделением.
Если сотрудники обладают полномочиями представлять компанию в налоговой, подразделение может сдать отчетность самостоятельно. В противном случае документы предоставляет главный офис.
Способ отправки отчетов зависит от количества работников, получивших доход:
С января 2024 года пороговое количество сотрудников снизится с 25 до 10 человек.
Особенности заполнения 6-НДФЛ для обособленного подразделения:
- на титульном листе в поле «КПП» указывается код, присвоенный организации по месту учета ее ОП, которое подает расчет;
- в поле «Представляется в налоговый орган (код)» – код налоговой инспекции, куда подается расчет;
- в поле «По месту нахождения (учета) (код)» – код места подачи 6-НДФЛ налоговым агентом;
- в строке «Налоговый агент» – название организации;
- в поле «Код по ОКТМО» – код муниципального образования, на территории которого размещается филиал.
При заполнении справки 2-НДФЛ по обособленному подразделению в соответствующие поля вносятся аналогичные данные. В остальном формы заполняются в общем порядке.
Сроки подачи отчетности по НДФЛ для «обособок» такие же, как и для головных организаций. Напомним, что с 01.01.2024 сроки сдачи годового расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ за 2019-й – не позже 1 марта.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
