Платежные документы, подтверждающие оплату взносов кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.
Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ
Налоговая база по НДФЛ, облагаемая по ставке 13%, формируется как разница между суммами доходов налогоплательщика и суммами предоставленных ему налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.
В данной статье рассмотрены особенности применения:
- стандартных налоговых вычетов в размере 400 руб., предоставляемых налогоплательщику, и 600 руб., предусмотренных на каждого ребенка налогоплательщика;
- социальных налоговых вычетов в свете новшеств, которые будут действовать с 01.01.2008.
Социальные налоговые вычеты в 2024 году
- пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным им с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
- страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в пользу вышеуказанных лиц.
Вычеты на детей
Независимо от предоставления указанных вычетов налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода, который предоставляется на каждого ребенка налогоплательщиков:
Срок предоставления вычета ограничен: с месяца, в котором налогооблагаемая база нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 40 000 руб., данный вычет не предоставляется.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям налоговый вычет производится в двойном размере. Предоставление вычета вдовам (вдовцам), одиноким родителям прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.
Одинокий родитель. Одинокие родители имеют право на вычет в двойном размере. Под одинокими родителями согласно ст. 218 НК РФ понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, то есть родитель, не вступавший в брак, или разведенный родитель, не состоящий в зарегистрированном браке.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Из Письма УФНС по г. Москве от 09.03.2007 N 28-10/21997 следует, что в перечень документов, подтверждающих право одинокого родителя на получение у налогового агента вычета на ребенка в двойном размере, входит:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о расторжении брака;
- ксерокопия паспорта, в котором отсутствует отметка загса о регистрации брака;
- копия решения суда;
- справка органа социальной защиты населения о том, что одинокому родителю назначено пособие на содержание ребенка в повышенном размере.
финансовая помощь некоммерческим структурам, занимающихся разработкой проектов в области науки, здравоохранения, культуры, непрофессионального спорта, поддержки институтов экологи, защиты братьев наших меньших, помощи гражданам в защите от чрезвычайных ситуаций и т.
Положены ли социальные налоговые вычеты ИП?
Индивидуальные предприниматели могут претендовать на получение таких льгот только в том случае, если платят налоги государству по общей системе налогообложения или имеют доходы, которые облагаются НДФЛ. Это право подтверждается Письмом Министерства финансов России от 19 ноября 2015 года за номером 03-04-05/66945.
При работе на общей системе налогообложения или уплате налогов на доходы физических лиц ИП также может рассчитывать на имущественные налоговые выплаты при покупке жилья.
Если же индивидуальный предприниматель выбирает систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), упрощенную, ЕСХН, патентную, социальные налоговые вычеты ему не положены, ведь в этой ситуации ИП освобождается от уплаты налога на доходы физлиц.
Социальный налоговые вычеты за 2024 год как получить
- хирургические операции при лечении органов дыхания, кровообращения, пороков развития, глаз, нервной системы, пищеварения и так далее;
- операции по эндопротезированию, реконструкции и восстановлению тканей;
- трансплантацию органов и имплантацию протезов;
- пластические и реконструктивные операции;
- за лечение терапевтического плана – злокачественных заболеваний, наследственных и хромосомных нарушений, миастении и полиневропатий; болезней соединительной ткани;
- комплексное лечение ожоговых поражений;
- лечение определенных форм бесплодия с применением метода ЭКО;
- выхаживание недоношенных детей;
- комбинированное лечение патологий, в том числе при осложнениях беременности и родов;
- и так далее.
На что можно получить социальный налоговый вычет?
В статье 219 Налогового Кодекса РФ четко указано, в отношении каких именно затрат действует право физического лица получить социальный налоговый вычет.
Размер в год не может превышать размера заплаченного налогоплательщиком НДФЛ, то есть 13% от суммы его доходов за прошедший год.
Закон определяет максимальную сумму расходов, на основании которой могут быть проведены расчеты.
- За собственное обучение – 120 тысяч рублей от полученного за год дохода. Это означает, что размер вычета за год может составить не более 15 600 рублей (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). На учебу детей сумма для возмещения меньше – 50 000 рублей за одного, то есть размер вычета составит 6 500 рублей. Причем можно получить выплаты и за себя, и за ребенка за один отчетный период.
- За лечение (свое, детей, родителей, супруга) – 120 тысяч рублей. Если медицинская помощь дорогостоящая, размер налогооблагаемой базы для вычета не ограничивается.
- По взносам в трудовую часть пенсии – до 120 тысяч рублей.
- По взносам в негосударственные пенсионные фонды, за долгосрочное страхование жизни и здоровья также не более 120 тысяч рублей в год.
- За благотворительные пожертвования сумма вычета не ограничивается определенной суммой, однако она регулируется долей дохода налогоплательщика – не больше его годовой четверти.
Утвержденного перечня нет, но должно быть документальное подтверждение, что препараты назначил врач, а не подружка посоветовала.
Получение социального налогового вычета
Если действовать через ФНС, то заявление на компенсацию налога подается в налоговую службу по окончании года, в котором были понесены затраты. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ оформляются в ИФНС путем подачи следующего комплекта документов:
декларация, подтверждающая размер полученных доходов и уплаченного с них налога за год (3-НДФЛ);
справка работодателя, удостоверяющая корректность внесения данных о доходах в декларацию (2-НДФЛ);
платежные документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, справки и т.п.);
документы, подтверждающие личность заявителя и его родство с лицом, получившим платные услуги;
другие подтверждающие документы (например, договор с медицинским или учебным заведением, страховой компанией, с НПФ, копия лицензии организации, оказавшей услуги, рецепт врача).
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Социальный налоговый вычет
Сумма социального налогового вычета
Вычет в связи с затратами на благотворительность может быть применен в размере фактических издержек, но Налоговым кодексом установлен верхний предел вычета – 25% от величины дохода, поступившего в соответствующем периоде (дохода, который формирует налогооблагаемую базу).
При возмещении затрат на обучение учитываются не только фактические издержки, но и максимальные лимиты льготы:
предел вычета на образование составляет 120 000 руб.;
если же заявитель просит возместить средства, потраченные на учебу детей, лимит снижается до уровня 50 000 руб. за каждого ребенка (эта сумма действует сразу для обоих родителей, то есть при обработке обращения от матери будут учитываться и заявления, исходившие от отца).
«Образовательные» социальные налоговые вычеты в 2019 году не могут быть применены, если обучение было оплачено материнским капиталом.
По медицинским услугам используется предельная величина возмещения, равная 120 000 руб. Если речь идет о дорогостоящих видах лечения, входящих в Перечень № 201, за основу принимаются фактические затраты без ограничения суммы лимитами. В получении компенсации будет отказано, если оплата за оказанные услуги поступила от работодателя заявителя.
По негосударственному пенсионному обеспечению при определении суммы возмещения учитываются фактические затраты в пределах лимита, равного 120 000 руб. Аналогичный подход к применению льготы используется при возмещении НДФЛ за взносы в накопительную систему пенсионного обеспечения, допвзносы ПФР, по договорам страхования жизни и за оценку квалификации.
Обратите внимание: НК РФ социальные налоговые вычеты позволяет применять в рамках лимита 120 000 руб., но совокупно по разным видам возмещений. В эту сумму не входит только обучение детей и дорогостоящее лечение. Оставшиеся типы вычетов суммируются.
Пример
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
