Чтобы отразить, что Услуги ЖКХ относятся к распределяемым расходам, направляться верно заполнить табличную часть Услуги документа Поступление услуг и товаров.
Статья
Перейти на упрощенную систему можно только с начала нового календарного года. А время подачи заявления для этого — с 1 октября по 31 декабря года текущего. Разберемся, с чем столкнется компания, решившая сменить ЕНВД на упрощенку.
Как и вмененку, применять УСН может не любая организация и не каждый предприниматель. Необходимо, чтобы соблюдался ряд требований.
Во-первых, численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В-третьих, нельзя заниматься игорным бизнесом, или производством подакцизных товаров, или добычей полезных ископаемых, кроме общераспространенных.
Все остальные требования касаются только организаций. Нельзя сменить ЕНВД на УСН, если остаточная стоимость основных средств и НМА превышает 100 млн. руб. А также запрещено работать на УСН, если есть филиалы и представительства.
Обратите внимание: при переходе с ЕНВД на УСН на вас не распространяется ограничение по доходам за 9 месяцев. К сведению: в 2014 году это ограничение в соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ составляет 48,015 млн. руб. (45 млн. руб. × 1,067).
Так вот, если вы планируете перейти на упрощенную систему с 2015 года, вам нет необходимости подсчитывать выручку за 9 месяцев 2014 года, поскольку в расчете участвуют только доходы от деятельности, облагаемой в рамках общего режима (п. 4 ст.?346.12 НК РФ). А если работаете на вмененке, у вас такие доходы вряд ли есть.
2 В течение года перейти на УСН можно только в случае прекращения ведения «вмененной» деятельности (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
Добровольно отказаться от уплаты ЕНВД и перейти на УСН можно только с начала нового календарного года. Значит, если планируете сменить «вмененку» на «упрощенку», сделать это вы сможете только с 1 января 2015 года.
Чтобы осуществить переход с ЕНВД на УСН, вам необходимо сделать следующее. Первое — не позднее 31 декабря 2014 года направить в ИФНС уведомление о переходе на УСН с 1 января 2015 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
Как учитывать доходы и расходы при переходе на УСН
В Налоговом кодексе нет положений о том, как учитывать доходы и расходы при смене ЕНВД на УСН. Он содержит только разъяснения для тех, кто перешел на УСН с общего режима (ст. 346.25 НК РФ). Но воспользоваться ими вы не можете. Поэтому вариант здесь один: смотреть, выполнены ли в отношении переходных сумм условия для их учета при УСН, установленные главой 26.2 НК РФ. Рассмотрим несколько ситуаций.
Компания получила оплату на вмененке, а продала товар уже на УСН
Таким образом, если планируете перейти на УСН, эти последние месяцы вам выгодно работать по предоплате. Поскольку полученные авансы не увеличат вашу налоговую базу по упрощенному налогу. А на сумму ЕНВД величина фактически полученных доходов, в том числе в виде авансов, никак не влияет.
| Остаточная стоимость основных средств | = | Цена приобретения (сооружения, изготовления, создания) основного средства | — | Амортизация, начисленная по правилам бухучета за период применения ЕНВД |
Переход на УСН с ЕНВД: учет доходов и расходов | Компания АСВ
4 Порядок включения стоимости в состав расходов необходимо выбрать из общего списка Включить в состав амортизируемого имущества ;.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 сравнить режимы налогообложения в простом интерфейсе
Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, подавать уведомление о переходе на УСН c 01.01.2024 не нужно. Однако если совмещающий УСН и ЕНВД налогоплательщик решит сменить с 01.01.2024 объект налогообложения по УСН, в налоговую инспекцию не позднее 31.12.2024 следует подать уведомление по форме № 26.2-6 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).
Указанные формы уведомлений доступны в программах «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:БизнесСтарт» в едином рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления (кнопка Создать). В простом интерфейсе к сервису 1С-Отчетность можно перейти из раздела Настройки.
Особенности отражения в программе учетных операций по переходу с ЕНВД на УСН и другие налоговые режимы зависят от ряда условий:
с каким основным режимом (общим или упрощенным) совмещался ЕНВД при ведении учета в 1С;
как учитывались товары в рознице при ведении учета в программе — детально или в суммовом выражении.
Если товары учитывались детально при совмещении УСН и ЕНВД
В программах 1С (в том числе в «1С:Бухгалтерии 8» и в «1С:БизнесСтарте») настраивать учет при ЕНВД (до конца 2024 года) можно только совместно с основной системой налогообложения (УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» или ОСНО).
И если в программе велся учет товаров по каждой номенклатурной позиции, а ЕНВД совмещался с УСН, то для перехода на УСН ничего специально делать не нужно. Ну или почти ничего.
Для обобщения информации о доходах по деятельности:
с основной системой налогообложения — используется субсчет 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»;
переведенной на уплату ЕНВД — применяется специальный субсчет 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения».
Расходы по УСН и ЕНВД также учитываются на разных субсчетах третьего уровня счета 90 «Продажи».
После отмены ЕНВД и перехода на УСН вся выручка должна учитываться на счете 90.01.1, а себестоимость товаров — на счете 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».
Чтобы в документах реализации счета учета доходов и расходов подставлялись автоматически и корректно, рекомендуем в 2024 году проверить и при необходимости скорректировать настройки Счетов учета номенклатуры для видов номенклатуры Товары ЕНВД и Услуги ЕНВД.
Это можно сделать непосредственно из карточки номенклатуры следующим образом (рис. 1):
Рис. 1. Настройки счетов учета номенклатуры в 2024 году
перейти по ссылке Счета учета номенклатуры в форму Счета учета номенклатуры;
поменять счет доходов на счет 90.01.1, а счет расходов — на счет 90.02.1.
Перенастройку счетов можно выполнять только после того, как введены все первичные документы за 2024 год. Но даже если счета не перенастроены, программа предотвратит некорректное отражение доходов от реализации. В документах 2024 года доходы и расходы от реализации будут автоматически отражены по основной системе налогообложения (УСН или ОСНО).
Эквайринг при совмещении УСН и ЕНВД | Современный предприниматель
Выбор налогового режима после отмены ЕНВД и переход на УСН в 1С
Чтобы подобрать оптимальный режим для конкретной компании, предлагаем использовать встроенный в программу «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 помощник Сравнение режимов налогообложения.
Данный сервис позволяет сравнить налоговую нагрузку с учетом региональных особенностей при применении следующих режимов налогообложения:
патент (ПСН) — только для индивидуальных предпринимателей (ИП);
налог на профессиональный доход для «самозанятых» (НПД) — только для ИП.
Расчет налоговой нагрузки для ЕНВД поддерживается только до конца 2024 года. Показатели для расчета можно заполнить как вручную, так и по данным учета из информационной базы. В качестве исходных данных для расчета берутся три основных показателя: выручка, расходы и фонд оплаты труда.
Для включения в сравнение НПД необходимо указать регион регистрации. Для патентной системы — регион регистрации, вид деятельности и стоимость патента (ее можно рассчитать, перейдя на региональную страницу ФНС по ссылке Узнать стоимость). Помощник автоматически определяет выполнение условий для применения того или иного налогового режима.
При заполнении или изменении исходных данных расчет налоговой нагрузки происходит автоматически, при этом расчет для ИП и организаций различается.
Наиболее выгодный режим отмечается зеленым цветом. Полученный результат можно расшифровать.
Если в регионе применяются льготные ставки налогов, то для достоверного расчета налоговой нагрузки следует скорректировать региональные значения ставок. Информация об актуальных региональных ставках доступна на региональной странице ФНС, куда можно перейти по соответствующим гиперссылкам.
Но где найти помощник для расчета налоговой нагрузки, если учет не велся и программы попросту нет? Такие организации или ИП могут получить бесплатный доступ к программе «1С:БизнесСтарт» на 30 дней, зарегистрировавшись на сайте «1С:БизнесСтарта» .
В простом интерфейсе помощник доступен из раздела Налоги по команде Еще. — Сравнение режимов налогообложения. Работа сервиса не зависит от интерфейса.
Также необходимо сделать пометку, что при УСН уплаченные страховые взносы при разных налоговых ставках учитываются по разному.
Принятие к учету ОС
Подробнее остановимся на операции «Принятие к учету ОС», т.к. именно на этом этапе некорректное заполнение реквизитов документа может привести к сложностям при дальнейшем отражении расходов, учитываемых при УСН на приобретение ОС.
Принятие к учету ОС отражается документом «Принятие к учету ОС» (ОС и НМА – Принятие к учету ОС).
Для корректного отображения расходов на приобретение ОС необходимо заполнить поля на закладке «Налоговый учет (УСН)»:
1) «Стоимость (сумма расхода УСН)» – стоимость, которую следует учесть в расходах по УСН;
4) «Порядок включения стоимости в состав расходов» необходимо выбрать из общего списка «Включить в состав амортизируемого имущества»;
5) в поле «Оплата» необходимо добавить наименование ОС, дату и сумму оплаты.
1С: бухгалтерия, отражение доходов и расходов при усн и енвд — Финансовая жизнь
- ОС должно быть принято к учету;
- ОС должно быть оплачено;
- ОС должно соответствовать признакам амортизируемого имущества в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257, п. 4 ст. 346.16 НК РФ).
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
