При подготовке расчета с помощью специализированных компьютерных программ при распечатке документа допускается отсутствие выделения знакомест и прочерков для незаполненных полей.
Приложение n 2. порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
- Краснодар
- Анапа
- Апшеронск
- Армавир
- Белореченск
- Геленджик
- Гулькевичи
- Ейск
- Кропоткин
- Крымск
- Лабинск
- Новокубанск
- Новороссийск
- Сочи
- Тимашёвск
- Тихорецк
- пос. Лазаревское
- пгт Новомихайловский
- Москва
- Балашиха
- Домодедово
- Дубна
- Зеленоград
- Электросталь
- Клин
- Коломна
- Королёв
- Люберцы
- Мытищи
- Ногинск
- Орехово-Зуево
- Подольск
- Пушкино
- Раменское
- Серпухов
- Химки
- Чехов
- Щёлково
- Владивосток
- Арсеньев
- Артём
- Большой Камень
- Лесозаводск
- Находка
- Партизанск
- Спасск-Дальний
- Уссурийск
- пгт. Кавалерово
- с. Камень-Рыболов
- Уфа
- Белорецк
- Белебей
- Бирск
- Дюртюли
- Ишимбай
- Кумертау
- Мелеуз
- Нефтекамск
- Октябрьский
- Салават
- Сибай
- Стерлитамак
- Туймазы
- Янаул
- с. Бакалы
- с. Буздяк
- с. Месягутово
- с. Новобалтачево
- с. Старосубхангулово
- Ростов-на-Дону
- Азов
- Аксай
- Батайск
- Белая Калитва
- Волгодонск
- Зерноград
- Каменск-Шахтинский
- Миллерово
- Новочеркасск
- Новошахтинск
- Сальск
- Таганрог
- Шахты
- х. Новоспасовка
- ст-ца Егорлыкская
- п. Целина
- п. Тарасовский
Инструкция по заполнению налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов приказ МНС РФ от 03-06-2002 бг-3-23275 (ред от 14-04-2004) об утверждении инструкции по заполнению формы налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (2022). Актуально в 2019 году | ЗаконПрост!
Приложение 1. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ
| Код | Наименование |
| 21 | первый квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 35 | один месяц |
| 36 | два месяца |
| 37 | три месяца |
| 38 | четыре месяца |
| 39 | пять месяцев |
| 40 | шесть месяцев |
| 41 | семь месяцев |
| 42 | восемь месяцев |
| 43 | девять месяцев |
| 44 | десять месяцев |
| 45 | одиннадцать месяцев |
| 46 | год |
| 50 | последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
| Код | Наименование |
| 1 | Преобразование |
| 2 | Слияние |
| 3 | Разделение |
| 5 | Присоединение |
| 6 | Разделение с одновременным присоединением |
| Ликвидация |
КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
1 Порядка заполнения Раздел 3 заполняется и включается в состав Налогового расчета в отношении доходов от источников в Российской Федерации, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале месяце отчетного налогового периода, и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале месяце отчетного налогового периода.
1C Налоговый Расчет о Суммах Выплаченных Иностранным Организациям Доходов и Удержанных Налогов
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо АО (далее — Общество) от 23.05.2019 по вопросам заполнения Налогового расчета о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах, сообщает следующее.
Доходы иностранной организации, указанные в пункте 2 статьи 309 Кодекса, в Российской Федерации не облагаются, но при этом признаются доходами от источников в Российской Федерации.
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 30.09.2016 № 03-08-13/56982 и от 10.10.2016 № 03-08-05/58776.
Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ утверждена форма Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее — Налоговый расчет), Порядок ее заполнения, а также формат представления налогового расчета в электронной форме.
Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения Налоговый расчет составляется и представляется налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в Российской Федерации. Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года.
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
При этом обязанность по представлению Налогового расчета у Общества возникает с момента фактической выплаты дохода от источников в Российской Федерации.
Например, Общество в 2018 году выплачивало иностранной организации доход от источника в Российской Федерации один раз в июне. Следовательно, Общество не должно было представить в налоговый орган Налоговый расчет за отчетный период первый квартал.
Раздел 1 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая уплате в бюджет по выплатам, произведенным за последний квартал (месяц) отчетного (налогового) периода, по данным налогового агента»;
Раздел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах» (далее — Раздел 3), состоящий из подраздела 3.1 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода», подраздела 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога», подраздела 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».
В соответствии с пунктом 6.1 Порядка заполнения Раздел 3 заполняется и включается в состав Налогового расчета в отношении доходов от источников в Российской Федерации, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.
Согласно пункту 8.7 Порядка заполнения в случае, если доход не подлежит налогообложению в Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — Кодекс) или положениями международных договоров Российской Федерации, то строки 080 — 140 подраздела 3.2 не заполняются (проставляются нули).
В том случае если в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода налоговый агент не производит выплат иностранной организации, подлежащих отражению в Разделе 3, то в Налоговый расчет за соответствующий отчетный (налоговый) период включаются только Раздел 1 и Раздел 2. Включение в Налоговый расчет Раздела 3 не требуется.
Как облагаются налогом на доход выплаченные российским юрлицом роялти иностранному юрлицу | Аскон
В отношении подтверждения фактического права на получение соответствующего дохода в связи с непредставлением соответствующих документов.
Необлагаемые доходы иностранной организации
Для справки
Перечень международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения, действующих на 1 января 2011 г., приведен в Письме Минфина России от 23.03.2011 N 03-08-05 и размещен на сайте ФНС России nalog.ru в разделе «Международное сотрудничество».
Если с дохода, который вы собираетесь выплатить иностранцу, нужно исчислить и удержать российский налог на прибыль, вам нужно правильно определить налоговую базу и своевременно перечислить налог в бюджет.
Доходы иностранной организации: исчисление и удержание налогов, отчетность
Облагаемые доходы иностранной организации
Доходы от распределения прибыли или имущества организаций,
в том числе при их ликвидации или выходе участника из ООО
Доходы от использования в РФ прав на объекты
интеллектуальной собственности, в частности:
— лицензионное вознаграждение (роялти);
— платежи по договору коммерческой концессии (франчайзинга)
Отметим, что, по мнению Минфина, российским налогом на прибыль такие
платежи облагаются, даже если само право пользования объектами
интеллектуальной собственности будет использоваться за пределами РФ.
Доходы от продажи исключительных прав не подлежат налогообложению
у источника выплат
Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося
на территории РФ
Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества
(за исключением морских или воздушных судов, транспортных
средств, а также контейнеров, используемых в международных
перевозках), используемого на территории РФ, в том числе
доходы от лизинговых операций (за вычетом возмещаемой
стоимости лизингового имущества)
Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских или
воздушных судов, транспортных средств, а также контейнеров,
используемых в международных перевозках
Доходы от международных перевозок, если пункт назначения или
отправления находится на территории РФ
Экспедиторские услуги не относятся к перевозкам, поэтому доходы от них
не облагаются российским налогом на прибыль
Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
