при оформлении документов возврата товаров при наличии корректировок реализации приобретения по согласованию сторон или исправления ошибок;.
Корректировочный счет-фактура на уменьшение от поставщика: как провести
Зачастую бывает, что поставщик задним числом меняет цену товара в сторону уменьшения, например, в связи с предоставлением бонусов за количество поставленных товаров.
При условии, что поставщик применяет ОСНО, данное изменение следует отражать корректировочным счетом-фактурой. Не следует путать его с исправленным счетом-фактурой: исправленный составляют в связи с технической ошибкой, корректировочный – в связи с согласованными сторонами изменениями условий поставки.
Рассмотрим, как отразить корректировочный счет-фактуру в 1С у покупателя товара.
Пусть ООО «Навтелеком» 14.07.2023 поставило оборудование:
Проводки по принятию НДС к вычету по полученному счету-фактуре сформированы.
Как мы внесли данные от поставщика – тема другой статьи. Сейчас мы расскажем, как внести корректировочный счет-фактуру от этого поставщика.
Пусть ООО «Навтелеком» изменило стоимость и выставило корректировочный счет-фактуру № ЦБ-5420 от 16.08.2023 г.:
Данное изменение согласовано сторонами. Покажем, как внести такую корректировку. На главной странице в левом желтом поле выбираем «Покупки».
Далее в блоке «Покупки» выбираем «Корректировка поступления».
Начинаем заполнять открывшееся окно. Из списка «Вид операции» нажатием на стрелку из выпадающего списка выбираем нужный нам вид – «Корректировка по согласованию сторон».
Вносим дату и номер корректировочного счета-фактуры.
Далее выбираем основание – из открывшегося при нажатии трех точек перечня выбираем операцию «Поступление (акт, накладная)».
Промокоды на Займер на скидки
- 💲Сумма: от 2 000 до 30 000 рублей
- 🕑Срок: от 7 до 30 дней
- 👍Первый заём для новых клиентов — 0%, повторный — скидка 500 руб
После двойного клика по мыши попадаем в перечень всех поступлений и выбираем нужное нам поступление – первоначальную операцию от поставщика.
Нажимаем дважды и документ вносит остальные данные: документ-основание, контрагент и договор по операции поступления.
Далее «попросим» программу отразить корректировку во всех разделах учета и восстановить НДС в книге продаж, так как теперь получается, что при первоначальном поступлении мы приняли к вычету большую сумму НДС, чем положено.
Переходим во вкладку «Товары» и переносим данные счета-фактуры: количество и цену товара до корректировки и после нее. В нашем примере речь идет только об изменении цены.
Внесем реквизиты корректировочного счета-фактуры и зарегистрируем его.
Документ проведен. Нажатие кнопки «Дт/Кт» проверит созданные им проводки.
Проводки созданы: по счетам учета (41, 19, 60) произведено уменьшение сумм – красное сторно, восстановлен НДС – Д 19/К 68.
Попасть в создание корректировочного счета-фактуры можно и вторым путем.
На главной странице в левом желтом поле выбираем «Покупки», как и в первом случае. Далее в блоке «Покупки» нажимаем «Счета-фактуры полученные».
В открывшемся окне нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Корректировочный счет-фактура».
В открывшемся окне выбираем то поступление, которое нам надо скорректировать.
«AliExpress Россия» работает отдельно от глобального «AliExpress» принадлежащего Alibaba. Он не зависит от мировых банковских систем и не попал под санкционный список со стороны США и Великобритании. Из Китая соответственно тоже можно заказывать ничего не опасаясь.Корректировочный счет-фактура на уменьшение от поставщика: как провести
После того, как применение универсальных форм первичной документации было отменено, налоговая служба разработала новый документ, созданный на основе счета-фактуры и форм наиболее часто применяемой первички.
Основополагающие моменты
Правовые нормы
Универсальный корректировочный документ был разработан и предложен к использованию специалистами ФНС РФ. Возможность применения документа на практике была закреплена в письме N ММВ-20-3/96.
Создание бумаги стало продолжением инициативы налоговой службы по разработке документации, необходимой для оформления наиболее часто совершаемых сделок между налогоплательщиками. Использование подобных форм поможет уменьшить объем документообмена и сократить затраты на обработку информации всех участников налоговых правоотношений.
Налоговая служба не собирается останавливаться на достигнутом. В планах специалистов государственного органа находится создание и утверждение электронного варианта бумаги. Проект подобного приказа уже прошел необходимые проверки. Для его вступления в силу остается дождаться выполнения формальной процедуры регистрации.
Суть, реквизиты и азы содержания
Если происходит передача имущественных прав или отгрузка товаров, необязательно оформлять счет-фактуру и передаточный документ отдельно друг от друга.
Бумаги способен заменить универсальный передаточный документ. В его состав входят сведения, содержащиеся в обеих вышеперечисленных формах. В дополнение к бумаге был выпущен универсальный корректировочный документ. Он составляется, когда в оформленные бланки нужно внести корректировки.
Если ознакомиться с правилами, выяснится, что форма УКД – рекомендуемая, а не обязательная. Это значит, что предприниматель имеет право самостоятельно принимать решение о том, использовать ли ему бумагу для совершения операций или нет.
Владелец бизнеса может создать свою форму документа и осуществлять контроль за проведенными операциями с ее помощью. Начать использовать УКД можно в любой момент времени.
Согласно установленным правилам, в перечень включают:
- название и дату составления документа,
- название компании, которая составила бумагу,
- описание факта хозяйственной деятельности,
- величина измерения факта хозяйственной деятельности с указанием единиц измерения,
- указание должностных лиц, ответственных за заполнение УКД,
- подписи продавца и покупателя.
Не все строки, входящие в состав УКД, обязательны к заполнению. Например, графа А предусмотрена для удобства поиска позиции, а графа Б – для идентификации товара. С полным перечнем граф и строк можно ознакомиться, изучив приложение №3 к письму №ММВ-20-15/86@.
Кто и когда вправе их применять
Документ могут использовать индивидуальные предприниматели и организации. Закон разрешает применять бумагу и тем, кто может не платить НДС.
Перечень случаев, когда применяется универсальный корректировочный документ, четко обозначен в действующем законодательстве. Он может использоваться, если произошло изменение стоимости товара.
УПД и УКД – в чем разница? | ГК «Астрал» | Бухгалтерия и IT | Яндекс Дзен
- происходит возврат товаров покупателем с выставлением счета-фактуры;
- происходит возврат всей партии товара, во время которой покупатель регистрирует собственный счет-фактуру в книге покупок;
- изменение стоимости произошло из-за допущенной продавцом ошибки.
Детали исправления универсального корректировочного документа
Если заполнение документа было осуществлено с ошибками, их нужно исправить. Порядок проведения манипуляции завит от того, какой статус имеет бумага – 1 или 2.
Кроме того, но внимание принимается помешает ли ошибка налоговикам идентифицировать участников сделки и ее предмет. С учетом этих особенностей были разработаны 2 подхода к внесению изменений в бумагу.
Если осуществляется исправление документа со статусом 1, нюансы процедуры зависят от ситуации.
Ведомость на выдачу подарков по правилам фиксирует количество выданных сотрудникам подарков и их стоимость.
Образец составления акта приема-передачи выполненных работ смотрите далее.
Так, если продавец допустил ошибку и в показателях счета-фактуры, и в данных первичного документа, необходимо:
- составить новый универсальный документ, заполненный в соответствии с установленными правилами,
- сохранить номер и дату, которые были присвоены бумаге до внесения изменений,
- внести в строку 1а запись о номере внесения изменений и даты осуществления корректировок,
- перенести все показатели, которые не требуют уточнения, в новый экземпляр.
Обновленная бумага должна содержать сведения, которые хотел внести или уточнить человек, решивший исправить документ. Подписание бумаги осуществляется в том же порядке, в котором происходила аналогичная манипуляция с ошибочно заполненной формой.
Образец оформления универсального корректировочного документа
Если продавец одновременно допустил ошибки в показателях счета-фактуры и первичного учетного документа, но данные не мешают вычету НДС, документ можно оставить без изменений. Это может происходить, если бизнесмен желает уточнить некоторые показатели счета-фактуры.
Однако если уточнения необходимо внести в обязательном порядке, документ придется переоформить.
Для осуществления манипуляции предстоит выполнить следующие действия:
- сохранить номер и дату, которые были присвоены бумаге до внесения исправлений,
- заполнить строку 1а, указав порядковый номер корректировки и дату ее осуществления,
- перенести данные из первоначального экземпляра и зафиксировать изменения,
- в исправленном документе указать статус 2 вне зависимости от того, каким был первоначальный статус.
Исправленный экземпляр в книге покупок и продаж, а также в журнале учета не регистрируется. Если ошибки были допущены только в показателях, относящихся к первичному учету, коррективы вносятся в соответствии со схемой, указанной в предыдущем примере.
Все коррективы, вносимые в документ, имеющий статус 2, должны осуществляться в соответствии с правилами, зафиксированными в ФЗ №402. Чтобы исправление было признано действительным, оно должно содержать дату внесения изменений, подписи и инициалы лиц, которые его выполнили.
Микрофинансирование → Микрокредиты → Специальные предложения → Скачать файлы → Обзор Быстроденег → Предмет договора → Ответственность сторон → Отличные наличные→ Экспресс займы
💥Принимайте участие в опросе и получайте бесплатную консультацию
